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报税返税省税之五:减税省税避税之道
作者:home99
发表时间:2011-02-18
更新时间:2011-02-18
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异国他乡

将一些省税之道的资料一起贴这里,但愿可以帮大家多省税多返税啊,呵呵

●美国人合理避税的学问
●美国人减税退税九大妙招
●新移民避税、省税、不逃税
●省稅5计策
●如何才可享用美国新车减税
●告诉你怎样报税省最多
●让你的退税额度最大的五种报税方法
●如何利用父母探亲来省税 (TAX RETURN)
●美国的个人退休帐户(IRA)和省税方法
●家庭办公室的省税之道
●北美可以减税的五十种费用
●在美国省税避税的绝招
●美国居民2009年的50个省税之道

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美国人合理避税的学问

“美国人有三怕:一怕死,二怕离婚,三怕交税,特别是中产阶级和富人更怕交税。相对应的,美国企业和富人也离不开两个人,一是律师,二是税务会计。” 就职于硅谷一家半导体公司的卫毅在越洋电话中对记者说。年收入约13万美元的卫毅是美国典型的中产阶级。他说,自己每年交的各种税差不多是年收入的 1/4,其中,个人所得税占了大头。在西方国家,美国的个人所得税制度被公认为是比较完善的。它的一些做法,对我们正在进行中的个人所得税制改革具有一定的借鉴意义。

挣得越多,交得越多

很多人把西方国家的个人所得税形容为“罗宾汉税种”。也就是说,它按照年收入来征税,挣得越多,纳的税就越多。年收入包括你所有的收入:工资、股票证券收益、出租房子、遗产等等。就算你在外国工作,只要年收入在6万美元以上,就要交税。

据了解,美国实行的是六档税率,最低是10%,最高是35%,月收入在667美元以下的人不征税。起征点也不固定,一个人的收入越高,起征点就越低。富人和中产阶级是纳税的主力军。从1999年的统计数字看,占人口总数5%的富人交的税占个税总收入的55%,其中最富的1%的人交了19%的税。

不过,一味照顾穷人也容易产生一些弊端。曾在美国英特尔公司工作了10年的沈先生说,美国的很多穷人之所以不愿意工作,一是工资低,且还要交税;二是没收入的家庭生孩子可以领政府救济券和失业金。这些钱足够维持日常开销了。

个人所得税每年都在变

美国的个人所得税还有一个特点就是每年都在变,但基本是微调,不做大改动。现在,美国人的人均年收入已从上世纪90年代的2万多美元增加到4万美元,总体趋势逐年增加,因此,个税起征点也跟着往上调。而共和党、民主党为了拉选票,也常常在调税上做文章。有趣的是,除了联邦政府制定的统一所得税,美国州政府和地方政府的税也不一样。为了吸引投资或国民居住,一些州税率很低。

抵扣的名堂多

美国的个人所得税虽然高,但合理避税的办法也很多。孩子的抚养费用、公益事业捐赠、按揭贷款的利息、教育培训费用,甚至因为工作需要购买制服,都可以免一部分税。

“为什么美国人那么热心公益事业?除了社会责任感强,能得到实在的好处也是一大原因。”卫毅说,他每年报税前都会给一个救灾红十字会捐赠衣物、书籍、家用电器等等,这些实物折价 后是可以抵税的。不过,有关部门会根据你的收入划定捐赠的上线,超过这条线,捐得再多也不能抵。

有没有孩子,有几个孩子也是很重要的“筹码”。“我有一个孩子,每个月抚养费为500美元,这样我年底交税时就可以扣除6000美元。如有两个孩子,就可以扣掉1.2万美元。”沈先生说。

美国扣税的名堂虽然很多,但政府查税的学问更大。零点调查集团董事长袁岳告诉记者,美国的税务机关每年抽查一定比例的纳税人,对百万富翁抽查的力度、比例比低收入群体高得多。一旦被查出有问题,不仅要补交税款和利息,还要受重罚,罚到你心疼。因此,在美国很少有人敢偷税逃税。

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美国人减税退税九大妙招

金融危机让普通美国民众为减少税收而努力。在奥巴马政府的政策推动下,退税减税的效果显著。美国的理财专家们也在绞尽脑汁,想尽一切办法,帮助民众想出各种“奇思妙想”,进行合理合法的避税或退税。

在美国,高收入和高税收的观念早已在民众中根深蒂固。但是,在金融危机来临,失业率居高不下之时,所有人都希望能够尽可能多地让自己的财产少受“征税之苦”。

奥巴马政府也正在想方设法,为普通美国民众减少税收而努力。据目前的情况来看,退税减税的效果显著。根据权威统计,仅仅在中低人群工资收入的退税方面,总共就会达到1400亿美元,这相当于美国一年GDP的1%。

美国的理财专家们也在绞尽脑汁,想尽一切办法,帮助民众想出各种“奇思妙想”,进行合理合法的避税或是退税。

1、慈善退税

尽管美国遭遇罕见的金融危机,但慈善却已经在美国人中成为日常生活的一部分。如果一个人没有一颗慈善之心,就会被当成异类来看待。不过,在做慈善的时候,美国的理财专家也给出了建议。如果方法得当,在捐出物品的同时,也能够得到相当一部分退税的优惠。

许多美国人在做慈善的时候,除了现金之外,往往会选择捐赠物品。那么在捐赠物品的时候,大多数人也许会忘记向受捐赠方要发票。记住,这样做的话,捐赠者就享受不到美国的退税优惠了。在美国,无论你捐赠什么物品,比如衣服、家具等等,都是可以退税的。所以,要记得问受捐赠方要发票。

从2007年开始,美国大大小小凡是有资质的慈善机构,都有开具发票或者确认单的能力。当然,在捐物品之前,捐赠人也可以主动为自己要捐的物品估一下价格,然后列张清单,表明自己捐赠的物品大约价值多少美金。评估价格的方法也很简单,有两种方法:亲自去一趟二手商店,或者在网上,比如SalvationArmy.com上评估一下自己物品的价值。

2、重新贷款退税

因为美联储的利率一降再降,从2008年到今年以来,有许多家庭选择了重新贷款。

在重新贷款的过程中,银行自然会收取一定的税费。但经过精打细算之后,许多人还是能够将税费降到最低。据个例子来说,如果你于2008年6月1日开始申请重新贷款,贷款期限为20年的话,那么在2008年12月31日之前,就会有7个月的交税纪录,比如你已经上交了2400美元的税费,那么根据有关税法,你就应该享受70美元的减税标准(每个月10美元)。以此类推,2009年就应该退回120美元。尽管这个数字并不高,但也应该对一些经济确实窘迫的人有些帮助。

3、健康保险退税

每个普通美国民众所支付的健康保险费,包括根据年龄来算的长期的保险费用,都是可以退税的。但这些健康保险费用,往往被人忽视,而没有被列入医疗支出清单里面,因此就享受不到退税了。美国的医疗费用相关税法规定,只有医疗费用超过7.5%,才能够享受任何的税费优惠。

但有一个特例,对于一个自由职业者,没有享受任何雇主提供的健康保险费用的话,那么他就能够享受到健康保险100%的退税优惠。也就是说,即使医疗费用没有超过7.5%,也可以享受退税的优惠,甚至还不必列出自己所有的收入清单。

4、教师退税

如果你是一个有常规资质的教育者的话,你就能够享受到美国所提供的最高250美元的购物退税优惠,时间期限是从2008年起到2009年为止。这个购物当然也有局限,比如书、教育物资甚至是计算机配件等等。

这个教育者的范围涵盖较广,包括从幼儿园到12年级的教师、大学助教、讲师、教授以及校长等等。2009年,美国国会延长了这个法案,根据估计,这个法案很有可能会延长至2010年。

5、退休帐户减税

这个减税是专门针对中等或者低等收入纳税人的,鼓励他们为自己的退休帐户而储存资金。

根据美国法律,如果能够在退休帐户中存钱的话,那么这笔钱是不用交税的。这就已经是一种减税的方法了。另外,如果下次动用这笔钱进行其它投资的话,第一笔2000美元以内,就只需要支付50%的税费。不仅如此,另一项规定是,如果普通公民超过50岁的话,那么这笔可以享受50%税收的资金可以达到5000美元。

6、环保汽车减税

在美国,鼓励购买电动混和汽车的措施也非常受欢迎。2008年,如果你购买一辆汽车和电动混和汽车的话,就能够享受到退税的快乐。你能够从汽车本身享受到250到1000美元的退税,而在燃料税方面,更是能够享受到从400美元到2400美元的退税。

不过,理财专家也提醒,这个退税的政策也是有限度的。根据规定,当一家汽车公司销售超过6万辆混和动力汽车之后,继续购买这个汽车公司混和动力汽车的购买者,就要打折享受退税优惠了。比如,丰田普锐斯和本田思域混和动力汽车,由于已经销售出60000辆,在接下来的半年中,只能享受一半的退税;半年之后的六个月,只能享受25%,最终这个优惠会成为零。

7、高等教育减税

有很多美国人喜欢在年纪一大把的时候,重新回到大学深造。但他们往往忽视退税。

在2008和2009年,如果的收入不超过65000美金(夫妻双方共同收入不超过130000美金),一个普通美国人就可以享受高等教育最高达4000美金的退税优惠。如果超过65000美元,那么在2008和2009年每位学员的退税金额也可达1000美金。对比一下这些退税优惠方案,然后选择一个给你带来最大利益的方案。

8、严重事故减税

去年森林和各种火灾频发,每个人都记得2005年摧毁墨西哥湾沿岸区域的飓风卡特里娜和丽塔,还有2008年席卷德克萨斯州和路易斯安纳州的飓风艾克,幸好后者损失较小。

之后,前总统布什宣布,受灾区域能在2007和2008年可以得到退税补偿。如果新的灾难到来,他们也能享受免税优惠来补偿损失。

9、投资减税

我们大多数人都忘记了投资也能减税,但实际上他们也是税收优惠的一种。跟你享受任何税收优惠前比,他们将超过你收入的2%。

税收情况跟踪包括雇主给员工发的工资,税务筹划费以及法定的相关税收的会计费用。另外,在不动产投资上的税收规划方面也是一样享受优惠的。

许多人在投资减税上都有糊涂帐。他们记得保险箱里面的钱,但是每年付给你经纪人和个人退休账户的钱呢?你可能记得你在订阅刊物上的投资——比如福布斯,财富杂志,商业周刊和巴伦周刊。但那些在报摊上买的报纸的投资呢?你追踪那些给你经纪人和投资顾问的长途电话,并且长途跋涉去看他们呢?

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新移民避税、省税、不逃税

新移民常常分不清避税(tax avoidance)、省税(tax savings)和逃税(tax evasion)三个概念,这正是新移民误犯税法的原因之一。撰写本文与读者分享:新移民如何合理避税、省税,但不逃税。

在美国,避税是合法的,即使可能不道德,国税局也无计可施;纳税人有权依照自己的意愿安排省税交易;但逃税是违法的,有此类行为将会受到重罚甚至坐牢。新移民在移民前后做好完善的税务规划,可令自己在遵守美国税法的同时,合理避税、省税。

一、移民前的税务规划
美国征税的原则,一般只针对已实现的收入征税,即财产在买卖或转移时才征税。若财产还未转移,账面上的增值是不征收增值税的。

账面上的增值未实现的情形很多,如房地产的涨价、股票债券和珠宝的增值。中国经济发展的迅速,新移民在财产处理时,很可能遇到美国的财产增值征税的问题。因为成为美国居民时从国外带入的财产不必缴税,所以最简单的办法是在报到前,把账面增值未实现的收入换现,例如把股票抛售、房地产过户……待到获得身份后再用手上的现金投资新的股票和房地产。这样一来,就不必为这些增值的财产缴税了。反之,若有亏损的投资,也不必急着卖,等拿到绿卡后再卖,这样可在以后抵税。

二、移民后的税务规划
对于移民来讲,绿卡、公民身份和税是矛盾的。美国移民法规定,绿卡持有人每年须在美国停留半年以上,否则绿卡可能会被没收。但若有合理的理由半年内不能回美,则可申请回美证(白皮书),回美证的有效期限为两年。此外,归化为美国公民,须在持绿卡五年内在美居留超过两年半,且要诚实报税。

然而,现在越来越多的人拿到绿卡后回国工作,每年只是象征性的到美国报到,绰号“空中飞人”。
“空中飞人”在海外的劳务所得有免税额,2003年的免税额是8万美金。但税法规定一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额,即每年只能在美居留35 天。对于“空中飞人”来说,这与移民法规定每年要在美居留半年才能保有绿卡的条件相矛盾。但其若申请了回美证(白皮书),将绿卡和回美证配合使用,即可合法在海外居留一到两年,再入关时绿卡也不会被没收。可见,只要事先有完善的规划,仍可符合移民法的要求,同时享受税法规定的8万美金免税额。

税务规划非常细,如同做衣服,一定要量体裁衣,甚至连在美国居留多少天都要算好。以炒股利润为例,外国人买卖美国股票所得的利润是免所得税的。但若在美国居留超过183天,在税法上将被视为美国人,其炒股利润就要照正常的税率缴税。在居留时间问题上,日差万金。

综上所述,要合理避税、省税就要趁早做好税务规划。新移民在申请绿卡、汇款进出美国、买卖房地产或投资设立公司之前,都最好向专业人员做咨询,做好完备的税务规划。

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省稅5计策

●计策一:移民前,账面增值换现

美国征税的原则,一般只针对已实现的收入征税,即财产在买卖或转移时才征税。若财产还未转移,账面上的增值是不征收增值税的。

账面上增值未实现的情形很多,如房地产的涨价、股票债券和珠宝的增值。

新移民在财产处理时,很可能遇到美国的财产增值征税的问题。因为成为美国居民时从国外带入的财产不必缴税,所以最简单的办法是在报到前,把账面增值未实现的收入换现,例如把股票抛售、房地产过户。待到获得身份后再用手上的现金投资新的股票和房地产。这样,就不必为这些增值的财产缴税了。反之,若有亏损的投资,也不必急着卖,可以等拿到绿卡后再卖,这样以后可抵税。

●计策二:海外工作,美国免税

对于移民来讲,绿卡、公民身份和税是矛盾的。美国移民法规定,绿卡持有人每年须在美国停留半年以上,否则绿卡可能会被没收。但若有合理理由半年内不能回美,可申请回美证(白皮书),回美证的有效期限为2年。此外,归化为美国公民,须在持绿卡5年内在美居留超过两年半,且要诚实报税。

然而,越来越多的新移民拿到绿卡后便回中国工作,每年只是象征性到美国报到,绰号“空中飞人”。

“空中飞人”在海外的劳务所得有免税额。但税法规定一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额,即每年只能在美居留35天。这与移民法规定每年在美居留半年才能保有绿卡的条件矛盾。但若申请了回美证(白皮书),将绿卡和回美证配合使用,即可合法在海外居留1-2年,再入关时绿卡也不会被没收。既符合移民法的要求,同时享受税法规定的一定数额的免税额。

●计策三:海外账户设在“避税天堂”

根据美国银行保密法,任何人在海外如拥有银行账户、经纪账户、共同基金、单元信托基金以及其它金融账户,且这些账户内的累计资金超过1万美元,须填写外国银行和金融权表格TDF90-22.1(Reporterof Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)。不过,如果账户设在波多黎各、北马里亚纳群岛以及美属关岛、萨摩亚群岛和维京群岛等世界著名的“避税天堂”,则可享受免税待遇。

●计策四:善用赠予免税

在美国,一个人一生只能赠予他人100万美元,每年每人可以赠予1.1万美元。如果1年内的赠予超过这个数额,就要向税务局申报,也可选择不交赠予税,即把赠予从将来的150万遗产免税额中扣除,但要让政府知道。

但赠予有时也会交更多的税。例如,一对父母将一套买入价为10万美元的房屋赠予子女,现在该栋房子市值70万美元。2年后出售该栋房子,获 100万美元。但是,这栋房子成本价仍是10万美元,子女获得90万美元收益,就要交资本所得税。因为是赠予,基数从原始购买价算起。

如果采取其他的方式,税额就会不同。例如,父母现在不赠予,而是在去世后作为遗产。若房子市价为100万美元,该房屋的基数则为100万美元。子女住满2年后出售,获得120万美元,增值的20万美元才要交税。如是遗产,基数是资产所有人去世时的市价。

●计策五:两种方式避免遗产税

美国人主要用两种方法来避免遗产税,一是盾牌信托(shel-tertrust),二是家庭有限合伙(family limitedpartnership)。

盾牌信托有效地避免夫妻谁先去世的不确定性,它为夫妻各设一个信托,哪一个先去世,哪一个的部分资产就转入孩子的信托中。这样,夫妻两人的减税额都不会浪费。创立家族企业的家庭可以设立家庭有限合伙,最好在中年时就成立,父母亲担任总合伙人,然后把资产一点点转移到子女账户,最后,所有的孩子都有一小部分。对于喜欢购买商业物业的华人家庭来说,非常适合利用家庭有限合伙来转移资产。

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如何才可享用美国新车减税

今年购买新车者可在明年报税时扣减购车时所付的州和地方税,但是还是有一些规定。在买新车前,应该仔细检查自己是否符合规定。

根据美国国税局的说明,在2009年2月17日至12月31日期间购买重量在8500磅及以下的新车:如轿车、轻型卡车和摩托车的纳税人在明年申报2009年收入税务时,可扣除州和地方销售和消费税。可移动房车(motor home) 也被列入可减税车辆。
减税只用于购车价格不超过$49,500美元的州和地方税。没有州销售税的,如:阿拉斯加、特拉华、夏威夷、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州也可以获得扣除。在没有销售税的地方可以扣除手续费或其它州或地方规定的政府税。所收取的费用或税项必须根据所购车辆的销售价格评估。对所购新车的制造商和数量没有限制,只要是符合规定的车辆,均可逐一申请减税。

调整后总收入少于12.5万美元的个人,或少于25万的夫妻可以享有全部新车减税。收入介于12.5万至13.5万美元之间的个人,或在25万至26万美元之间的夫妻可以得到部分减税。高于此收入的则不得申报新车减税。

根据美国国税局919公告表10,购买新车的纳税人可以估算今年的减税。不论使用标准减税或逐项减税来报税,均可申报这笔额外扣税。

美国国税局在Youtube.com有英文和西班牙文的视频和音频博客,可以帮助纳税人理解和使用这项减税。

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告诉你怎样报税省最多

许多会计师都一至认为美国税法可能是世界上最为复杂的税法。一是种类繁多。例如,不同的人口、不同的年龄、不同的收入的人税率不同。二是经常变化。国会经常通过新的法律,国税局就要做出相应改变。面对2007年,提供十点建议,告诉你怎样报税省最多。

1、善用累积所得税的优惠

虽然我们还不知道美国国会有关税法的最新进度,但是可确定的是长期资本利得(Long-term Capital Gain)和合格股息(qualified dividend)优惠税率延长到2010年。长期资本利得(capital gain)和合格股息(qualified dividend)优惠税率为5%(2008年降为0%,一般所得10%和15%)和15%(一般所得25%以上),这条文原来只适用到2008年,新法延长至2010年。

美国税法年年在改变,例如今年开始慈善捐款需要收据方可抵税、电话税也可抵税等。所以可以在今年就开始累积你的所得税,整理你的支出,就是省税第一步。

2、请找专家解惑

如果碰到税法上难解的问题时,找专家询问还是最好的方法。不单是合格的会计师、税法人员可以帮到你,领有执照的财务分析师也是很好的选择,专家可以告诉你应该怎样省税与报税,绝对有帮助。很多人一方面是想省钱,一方面是不知道原来还有好多省税的方法,所以都想自己填写报税单,轻松了事就可,这样容易因小失大。

3、定时检视退休账户

退休账户及基金缓税数额有增加。2007年新税法规定可放入退休金的数字增至到$15,500,年龄达50岁者可增 至$20,500。SIMPLE IRA达$10,500,年龄达50岁者可增至13,000。REGULAR IRA对结婚的来说收入至$10,300就PHASE OUT(开始减少)。此外,Roth IRA的调整后总收入相应门坎2007年也有所变化。个人单独报税者为9万9000美元和11万4000美元;夫妇联合报税者为15万6000美元和16 万6000美元。

4、仔细管理税单,留心天然灾害的优惠

2006年美国遭受多项天然灾害的侵袭,所以国税局扩大飓风受损人的优惠,飓风损失不再局限于 Hurricane Katrina,亦包括Rita, Wilma等暴风的受害者。优惠条款包括提早提取退休金可免除罚款,向公司退休基金贷款的限制取消,额外损失税务限额之取消,增加续付受害员工的薪资抵税额(仅限第一个6千元的40%),双倍教育抵税额的优惠,三年平均收入法则的应用,慈善捐献的限度放宽,免税数额增加及标准哩数减额的增加等等。
仔细整理近年来所收到的各项缴税证明、慈善捐款证明、贷款文件等,都可以帮助你在新的一年省税。

5、开设公司比用个人所有权公司可省税

个人所有权公司(sole proprietorship)是指用个人名义经商。个人所有权公司是由一个人拥有的责任无限的公司,它是一种最简单的公司形式。这类公司的拥有人自行作出决定,享有全部的利润,缴纳全部的税款,赔偿所有的损失,承担一切风险。

换言之,公司拥有人对公司经营所引起的法定责任承担无限的连带责任,公司或个人的全部财产都可被法定地用来清偿债务。相反地,注册公司(incorporated)则需向各州政府申请注册,各州政府收取的注册费也不尽相同,介于几十美元到几百美元之间。注册公司的好处是许多费用可以折算入经营费用,一但经营有问题,也不会影响到个人财产。另外如果你是自雇者,考虑开立一个小商业退休计划,可以减税或延期付税,最高可以放44000元在 SEP户口。

6、保险也是省税的方法

俗语说天有不测风云人有旦夕祸福,请记得不论如何都要给自己或是家人甚至房子一个保险。保险可以帮助你在碰到紧急灾难时,最直接的救助。另外按照联邦税法,个人的工资收入需要同时交纳社会保险工薪税和个人所得税。由雇主交纳的医疗保险费不必交税。自我雇用的私人业主,医疗保险费用的25%是免税的。

7、1099也可有多项抵税措施

很多行业的人都会收到1099MISC的报税单,像是业务、记者、计算机工作人员等等。纳税人可以在报税期间,检视每年的信用卡账单,或生活支出,看看有哪些是因为这份额外工作所必要支出的花费,例如业务的车费、电话费用;计算机人员的网络费用、买计算机的钱等,都可以申请抵扣。陈晓飞建议,如果不知道哪些可以抵税,建议可以开始找个会计师咨询一下,会发现像是在家中设有办公室者,大概都还可在抵销约10% 左右的税款。

8、请将收入挪后费用提前

资深会计师胡原在接受记者访问时建议,纳税人要尽量将收入挪后,将费用提前。举例来说如果你在未来几年可能会有额 外的收入,如买了GOOGLE股票等,请把这部分的收入报税挪往往后几年,像是2010年等;再来把现有的需要支付的费用如房贷等提 前缴交,如在每年年底 缴交13甚至14个月的贷款,如此都可以省税。因为就现今的税法来看,如果没有变动,到2010年时,长期的资本利得可能不需要缴税,所以如果将收入挪往后几年,将可省下一笔税款。

9、儿童税(Kiddy Tax)提高年龄到18岁。

很多父母会替未成年的孩子开户存教育基金或把增值的财产放在未成年子女名下,利用子女的低税率来省税。新税法规定未满18岁以下的小孩投资收入如股息、利息收入等,金额超过$1,700部分要用父母的税率申报,这就是所谓的kiddy tax,金额在$850到$$1,700间税率为15%。

此外,529免税教育储蓄账户也是为孩子筹措教育基金的好帮手,一个529投资账户中可以为一个孩子投入的金额,各州并不一样,以纽约州为例是一万美金。所以每年父母可有最高一万元抵扣金额。529只适用于高等教育,且限定每对父母的免税金额,但是可透过祖父母或是外公外婆,另外开设529账户,如此也可省税。有关这方面更详细的信息,还是需要再请教合格注册的会计师。

10、不要拖到最后一天才报税

最后省税小秘方就是请提早准备报税,通常越靠近截止报税日期,你的会计师一定是最忙的时候,所以无法有充裕的时间,聆听你的需求。此外越靠近报税时间,才开始准备报税数据,最容易出现遗漏状况。不论你是自行报税,还是委托专家,都请早早准备好数据,才可以简单完成报税程序。

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让你的退税额度最大的五种报税方法

现在是纳税季节,虽然我们没有针对太迟才整理税表的好方法,但会计师行KPMG提供了一些有助将退税最大化的方法。

五大方法

1、你是雇员吗?

受雇抵税(Employment tax credit)。如果你是雇员,记得在2007纳税申报单中要求高达1000元的受雇抵税,帮助你弥补同工作相关的支出。该项相当于少交高达150元的税。

2、你是通勤者吗?

通勤者的抵税额。如果你保留了2007年间在当地或通勤巴士、地铁和火车上的月票,记得在2007年个人纳税申报单中要求“公车月票抵税”(transit pass tax credit)。你可能还可以用配偶或19岁以下孩子的巴士月票抵税;只要你连续购买能够让你在5到7天内无限次乘车的周票至少4张,那周票也可以抵税。另外,现在可以抵税的还有在长达31天内允许搭乘公交至少32个单程的电子支付卡。

3、你是老板吗?

自雇支出。如果你是自己经营(自我雇佣),那要利用所有同生意有关的支出来为自己减税。这包括用车开支、停车费、商会会费、招待费、会议支出(一年最多2次)、电话账单、电脑折旧损失、助手(包括家人)工资。记住,在大多数情况下,你可以把个人医疗保险保费作为商务开支,而不是医疗开支。

4、你是投资者吗?

你可以在以下方面要求减税:
利息。如果你借钱用来投资一笔生意或产业,如股市上购买股票,贷款利息可以抵税。

资产持有费。你可以用在赚取投资收入时支付的报酬抵税,如投资的管理费和保护费;保险箱费;记录投资收入的会计费;投资咨询费。

RRSP供款。如果你在2008年2月29日前对RRSP供款,并且还有足够的供款空间,那你可以在2007年所得税申报表中要求抵税。或者如果对你有利的话,你也可以保留。

资本收益免税。如果你在2007年间,在小企业股票、农场以及捕鱼产业上实现资本收益,你可以在提高的免税金额上受益。可以免税的收益金额已经从5万元增加到2007年3月19日以后的7万5千元。在2007年,实际上可以免税的金额分为两部分,2007年1月1 日至3月19日从以上产业获得的收入(最高5万元),加上2007年3月19日以后、2008年以前的收入(最高2万5千元)。

小企业投资损失。如果你或你的公司在“小企业”上的投资损失了,而且你现在在该公司的股票上有损失或该公司欠你债务,这笔损失可以作为“企业投资正常损失”。不同于其它资金损失,这类损失可以用来减税。

5、你有家庭吗?

儿童抵税金(Child Tax Credit)。如果你的孩子在2007年底前为18岁以下,你可以申请新 的,不可偿还的儿童抵税金,每个孩子2千元。同父母双方生活在一起的孩子,父母任何一人都可以申请。否则,由抚养孩子的一方申请。在孩子出生、死亡、被领 养当年,可以申请全部抵税额。未使用过的抵税额可以在配偶间转让。

儿童保育支出。如果你有具资格的儿童保育支出,那可能申请到7岁以下孩子每个7千元以及7岁到16岁的孩子每个4千元的抵税额。这些支出必须是花费在你或你的配偶的工作、做生意、上学或进行拨款资金支持的研究。通常,必须由较低收入的配偶申请这项抵税。

子女健身抵税。从2007年开始,如果你的孩子在16岁以下,注册参加符合条件的健身项目,你可以申请同健身相关的高达500元的非偿还儿童健身抵税。

同配偶分割养老金。如果收入符合养老金收入所得税抵免,从2007年开始,你和你的配偶或普通法伴侣可以通过养 老金分割来减少上税。为利用这个机会,你和你的配偶必须在Form T1032上填写。如此,你的养老金收入可以有多达50%通过配偶较低的边际利率(marginal rate)上税。

慈善募捐。如果你已婚,不要逐一拿慈善募捐进行抵税。把它们合并,在收入较高的配偶的纳税单中申报。收据可以写夫妻任何一方的名字。如果你在2007年将公开招股公司的股票捐赠,那你在这些股票上获得的任何利润都不用上税。

支付配偶的税单。如果你的收入的税级比配偶高,那可以用你个人的账户为配偶付税单。这样你的配偶就有更多资金投资,而且税率要比你的低。

转让抵税额。如果申请某种抵税额后已经将你的联邦税欠账(federal tax owing)减到零,而抵税额没有用完,你可以把没有用完的抵税额转让给配偶。慈善捐赠、学费、教育费(education amounts)、年龄(age amount,65岁以上)、养老金收入抵税额或残疾抵税额等都可以转让给配偶。

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如何利用父母探亲来省税 (TAX RETURN)

父母探亲可以带来税上的优惠。对于符合条件的人,父母来探亲可以带来上千元的联邦税节省。按IRS 的规定:在一年内,如果父母在美停留时间超过183天, 子女在报税时可将父母做为DEPENDENT,从而可以抵免 $2700/人的税。

具体做法:

父母要到当地 IRS 填写 W-7表格, 以申请 ITIN 号 (Individual Taxpayer Identification Number )。具体材料为父母的护照(移民文件),子女的身份证明 绿卡, H签证等。 填表后1-2个月,移民局即可将 ITIN 寄到。 年终子女在填税表时,将 父母列为DEPENDENT,并输入 ITIN 号,即可得到联邦税的减免。

注意事项:

1、符合条件: 当事人应确定自己的身份是否满足条件, 请 到 http://www.irs.gov/ 查找关于 W-7 (W-7 表上有一定 的信息)的有关规定。也可以打电话给 IRS。 各人条件不同, 例如:即使是同一签证身份,自己父母与岳父母,在学习期间还是在PRACTICE TRAINING 期间, 来美时间少于五年或超过五年,情况都有不同。

2、停留时间问题: 如探亲签证延续困难, 或父母不得不在半年内回国。同志们可以避免在每年的二月份入关(二月份只有28天)以保证半年内有 183天。如7、8月份在美国就定保 183天。

★美篇-父母探亲报税税务筹划:从申请税号ITIN,让父母成为你的dependent

美国父母探亲报税省税方法,如何为父母申请税号

友情提示:

1、单身的话,要等到能够使用resident alien 的身份报税的时候才可以享受这一好处。已婚的话,只要夫妻中有一个人是使用resident alien的身份报税的,那么,无论是自己的父母还是岳父母都可以享受这一好处。

如果夫妻两个都是学生身份的时候五年内是不行的(学生身份五年以上,按照常住民的身份报税的可以),适合工作了拿到H1签证的人员(按照常住民的身份报税的),接父母过来的时候,可以享受到这个退税条款。

2、在安排探亲的过程中,也要事先征求父母的意见,如果父母在国内仍然有工作,或者健康原因,亲朋关系等,不愿意在美国久留的,也不要因为区区一千多美元的退税而勉为其难。要尊重长辈的意见。 如果父母本来就无妨停留时间长短的,那么逗留满183天可以多的一千多美元的退税,可为上策。

3、对于符合条件的朋友,父母来探亲可以带来上千元的联邦税节省。 按IRS 的规定:

在一年内,如果父母在美停留时间大于等于183天(包含183天), 子女在报税时可将父母做为DEPENDENT,按照standard deduction 一个dependent,一年大约可以省$500左右,那父母探亲半年,就可以为你省下大约$1000的税。(根据每个人的税率不同数据会有变化)

如何安排探亲日程使其满足183天法则

1、父母必须满足Substantial Presence Test

对于183天的规定,请参考IRS的条文:

You will be considered a U.S. resident for tax purposes if you meet the substantial presence test for the calendar year. To meet this test, you must be physically present in the United States on at least:

1. 31 days during the current year, and

2. 183 days during the 3-year period that includes the current year and the 2 years immediately before that, counting:
●All the days you were present in the current year, and
●1/3 of the days you were present in the first year before the current year, and
●1/6 of the days you were present in the second year before the current year.

(http://www.irs.gov/businesses/small/international/article/0,,id=96352,00.html)

小贴士:

对于父母赴美探亲半年的朋友,为了确保半年内有 183天,请尽量选择避开在每年的二月份入关(因为二月份是小月,只有28天)。比较好的是选择半年包含7,8月的,这样的话,在美国就能够呆足183天了。

2、父母必须满足Dependency Tests

To claim a dependency exemption for a qualifying relative, the following dependency tests must be met:

1. The member of household or relationship test,

2. The citizen or resident test,

3. The joint return test,

4. The gross income test, and

5. The support test.

http://www.irs.gov/taxtopics/tc354.html

小贴士:

对于第5条,要求你要为父母提供超过一半的当年的生活开销。多个儿女一起供养父母开销的需要填写 multiple support agreements。对于有些父母不是和儿女住在一起的,或者其它的一些特殊情况,请参考IRS PUB 501

http://www.irs.gov/publications/p501/ar02.html#d0e4195

在安排好父母的探亲行程之后,接着就要着手为父母申请税号了。

如何为来美探亲的父母申请税号 ITIN

有些朋友问,爸爸妈妈就要回国了,那我在他们回国之前,还要准备那些材料,以确保,明年报税的时候,我可以把他们申请税号,让他们成为我的dependent,然后可以申请退税呢?

请你在爸爸妈妈还没有离开美国的时候办理这些手续:

1、为父母的护照办理公证:

护照公证:申请ITIN的人的护照第一页,VISA页,I-94页复印。公证可以在当地的图书馆,银行,律师楼,会计事物所,县政府办理。

小贴士:曾经有一位朋友因为没有公证护照复印件,结果ITIN申请没有成功,补交了千多的税,十分可惜。因此, 如果自己办理ITIN申请的话,千万不能忘记公证这一步骤。

2、从IRS的网站上下载W-7表

W-7表下载地址: www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf

请父母签字。如果是爸爸妈妈一起来美探亲的话,请在爸爸妈妈回国之前,打印出两张W-7表来。给爸爸一份W-7表,请爸爸签字。再给妈妈一份W-7表,请妈妈签字。

如果担心自己填错表格的话,请打印4份,爸爸签2份,妈妈签2份,这样可以留一个底,万一填错了,还有一套可以填。

3、填W-7表时会遇到的问题。

在填写W-7表的时候,有一栏是填U.S.Visa Number. 常常有人会问U.S.visa number是哪个?control number or visa右下方红色数字?请注意哦,你在VISA上会看到两个号,一个是红颜色的,另一个是control number。记得:Visa number is the red number on visa,NOT the control number.

Okay,现在爸爸妈妈可以安心回国了。接下来的事情,就由我们儿子女儿独立来操办吧。

4、在我填税表的时候,应该怎么把爸爸妈妈填成我们的dependent?我还没有拿到他们的税号呢。

在我们填税表的时候,把爸爸妈妈算为我们的dependent,填好他们的名字,与我们的关系栏目,写好父亲或者母亲,打好勾,但是在SSN 或者ITIN 的号的栏目,我们暂时空着不用填或者填"Applied For"。等到爸爸妈妈申请的ITIN号批下来的时候,IRS的工作人员会帮我们把号码填上去的。

5、我应该在啥么时候把为父母申请ITIN税号的表格和公证资料邮寄出去?

今年是2007年了,你的爸爸妈妈是2006年来探亲的,然后你在今年你邮寄出你2006年的税表的时候,就请你把父母的W-7表和你的税表一起邮寄到申请W-7表的地址。注意哦,并不是分开寄的。因为IRS规定,申请税号需要有一个理由。那你的理由就是,因为我要为爸爸妈妈一起报税,所以我要为爸爸妈妈申请一个税号,基于这个理由,你就要把W-7表和你的税表一起邮寄到申请税号的中心。IRS的处理程序是,会花大约4-6个星期给你父母分配税号,然后再把你的税表发配到退税中心去处理退税事宜。所以呢,从你邮寄出材料开始,大约过一二个月的时间,你就会收到邮寄给你的爸爸妈妈的ITIN号,然后呢再等一个多月左右的时间,你就可以收到你的退税了。

所以你要邮寄的资料有:

W-7表,公证过的护照复印件,你的税表统统装在一个大信封里面然后邮寄到W-7表上规定的地址。

补充:

对于夫妻一方是H身份已经工作了,另一方是F身份不满5年还在读书的情况,不能按照居民进行夫妻合报的,而是要一方按照居民来填,另一方按照非居民来填。这样的话,学生一方的父母探亲的税务好处是不能享受的。

如果你希望得到上述这些税收好处的话,你有两种选择,一种是:你考虑选择夫妻合报,选择成为常住民的方式报税,但是这样的话,你就损失了5000$的tax treaty.所以,你要计算一下,按学生分开报得到tax treaty, 还是按照常住民的身份和配偶一起报税得到父母探亲扣税更有利。

如果要选择按照夫妻合报享受父母探亲扣税,你必须附带一份说明,你们夫妻两个都要签字:

声明配偶中一方是非居民,另一方在2006年的最后一天或者是美国公民或者是美国居民,你选择你们整个税年度都是美国居民。

给出双方的姓名,地址和社安号或者税号。如果配偶之一没有社安号的话,税号也可以。

Declaration: one spouse was a non-resident alien and the other spouse was either a U.S. citizen or a resident alien on the last day of 2006, and that you choose to be treated as U.S. residents for the entire tax year.

另一种方法是我假想的,并没有实际操作过。 选择仍然是你们夫妻,一个人按照H1身份按照resident alien来报,把岳父母报成自己的dependent,另外一个按照F1学生身份non-resident alien来报。这样,一个人可以享受resident alien的好处,另外一个人也可以享受学生身份的好处。

这个设想的依据是:

岳父母依然满足resident test的条件:

relationship test

Qualifying Relationships with no residency requirement

The dependent will meet the relationship test for being claimed as a qualifying relative if the dependent is related to the taxpayer in one of the following ways:
●son or daughter, grandson or granddaughter, great grandson or great granddaughter, stepson or stepdaughter, or adopted child,
●brother or sister,
●half-brother or half-sister,
●step-brother or step-sister,
●mother or father, grandparent, great-grandparent,
●stepmother or stepfather,
●nephew or niece,
●aunt or uncle,
●son-in-law, daughter-in-law, brother-in-law, sister-in-law, father-in-law, or mother-in-law, or
●foster child who was placed in your custody by court order or by an authorized government agency.

http://taxes.about.com/od/dependents/a/Dependents_3.htm

Married Filing Separately虽然有一些tax credit不能享受了(具体请参考文章:小咪

学美国税务筹划:美国居民绿卡公民夫妻联合报税还是夫妻分开报税 http://shopping.comrite.com:9090/phpbb2/viewtopic.php?t=2170) 但是,对于把父母和小孩申请成自己的dependent,仍然是可以的。

这个提法的参考依据是:

2.3 Filing Requirements/Status/Dependents/Exemptions: Dependents & Exemptions

My wife and I are married filing separately. We have one son and we meet all of the dependency exemption tests. We contributed an equal amount to our son's support and want to know if we both can claim him on our separate returns?

Refer to Publication 501, Exemptions, Standard Deduction and Filling Information, for more information.

A dependency exemption may only be claimed on one return. Since your son is a qualifying child for both of you, you and your wife can decide who will claim the child. If you cannot agree on who will claim him refer to Tie- Breaker Rule in Publication 501

References:
●Publication 501, Exemptions, Standard Deduction and Filing Information
●Form 2120 (PDF), Multiple Support Declaration
●Tax Topic 354, Dependents

(Source: http://www.irs.gov/faqs/faq-kw115.html)

因此,如果这种方法切实可行的话,应该是最好的。但是,因为我的经验有限,没有实际操作过这种情况,所以如果有不妥的地方,请大家指正。

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美国的个人退休帐户(IRA)和省税方法

IRA 是INDIVIDUAL RETIREMENT ACCOUNT 的简称,意思是个人退休帐户。

美国的个人退帐户有很多种,(我们在此不谈大公司和政府的退休计划PENSION PLAN)我们主要谈和中小雇主及员工(EMPLOYEE)有关的几种。

个人退帐户主要有SEP IRA,SIMPLE IRA,和各种公司自定的合格的IRA,这其中包括401(K),每种计划都是一个信托基金帐户。具体规定如下:

一、401(K) 和SIMPLE IRA退休帐户

如果雇主的雇员少于100个,雇主没有另一个退休计划,那末这个雇主就可以建立一个401K 或SIMPLE IRA 计划退休帐户。

1、SIMPLE IRA 和401(k) 计划的员工(EMPLOYEE) 可以让雇主(EMPLOYER) 为员工贡献部分退休计划的钱。

2、贡献的最迟日期是发薪水后的30天内。

3、员工可以一年最多存$10,500(2007 年),雇主可贡献3% 员工薪水部分 或一元对一元,最多只能$10,500 元。雇主也就同样最多贡献$10,500.(2007 和2008 年)雇主也可以无选择性,无歧视地给每一个雇员贡献2%,但该雇员至少有$5000 的工资。

4、如果雇员年龄超过50 岁,2007 和2008 年可以多存$2500。

5、员工对计划的贡献是不可以被剥夺的(UNFORFEITABLE). 也就是说,雇主有这个计划,雇员是可以充分利用的.雇员利用的意思是除了他可以减少自己的税前收入存入部分工资外,雇主也要为员工贡献部分.(MATCH)。

6、很多聪明的雇主想出了很多办法来延迟为雇员贡献.比如一年或三年的资格限制等。(这种限制是合法的)

7、该计划可以在每个自然年的一月一日到十月一日之间建立。

8、建立SIMPLE IRA 计划要用5304-SIMPLE或者5305-SIMPLE 表。

9、若雇主允许参加此计划的雇员选择金融机构的话,要用5304-SIMPLE 表,如果雇主不允许参加此计划的雇员选择金融机构,而要所有的参加者用同一个金融机构的话,要用5305-SIMPLE 表。

二、退休计划到底有何税务优点,我下面举例说明如下:

1、在2007 年,雇员张先生,总收入是$250,000。他选择存入帐户5% 作为401K,$250,000 X 5%=$12,500,12,500 超过了$10,500 的最大数,所以张先生只能自己存$10,500。但同时雇主也要为他存$10,500,他退休帐户就有了$21,000 的余额,这就是退休帐户的魅力。

2、对个人和公司的报税影响如下:

A、公司的$10,500 可以抵税,如果税率是33% 的话,公司省税$3465. $10,500-3465=$7035. 公司只多付了$7035,如果这个雇员是雇主自己,他为自己存了$21000的退休帐户钱,他还为自己的公司省了$3465 的税,此消彼长,张雇主(也是雇员) 的福利是$24465。

B、张先生自己的年总收入当年也减少了$10,500。(不要认为这$10,500不交税,只是延迟缴税,等退休收入少时再拿出时,可以少交税.) 一般59.5岁才能提出。他的税率是33% $10,500 X 33%=$3465,他个人也能省$3465。

C、实际上,雇主不必参加401K,雇主有更好的计划来省税,下面再谈。

3、
A、李先生40岁,在2007 年,作为雇员收入是$30,000,他可以选择存入401K,5% $30,000X5%=$1500,李先生的雇主要为他存3% $30,000 X 3%=$900,2007 年李先生,就有了$2400的退休帐户基金,尽管不多,但是十年下来,也有了$20,000元.2008 年房价很低,因此李先生提出$20,000 的 401K 存款作为头款,买了栋房子,房子的利息到年底估计有$21000,虽然,$20,000的退休帐户钱在2008 年是收入,但21,000的房贷利息将此收入全部低消,不必缴税。加上李先生是买第一栋房屋,提早提出(一般59.5岁才能提出) 免罚款. 虽然李先生工资不高,但公司的福利为他提供了近$8000元的现金,税金在合适的时候(2008年)也免了,这就是财务规划。

B、否则李先生在2008 年拿出钱,不买房子去中国看奥运会,$20,000 的罚款(EARLY DISTRIBUTION PENALTY) 是$2000,2008年的他的个人税率是20%,$20000 X 20%=$4000,$4000 +$2000=$6000,他在2009 年四月十五号前要缴比平常多$6000 的税。不算计害死人。

三、SEP 退休帐户。

SEP 是 SIMPLIFIED EMPLOYEE PENSION 的简称. SEP 是一个书面的退休计划,此计划让你(自雇者)或你的合格员工为你或他(她)的退休计划做贡献而不用参加一个非常复杂的退休计划。在SEP计划下,你可以为一个传统的个人退休帐户存钱,此计划叫SEP-IRA. SEP-IRA 是由个人或雇员所有,也由他们控制。

1、什么叫合格的员工?21岁以上,过去五年为你工作了三年.在2008年至少有$500收入.不合格员工.是工会会员,(因 福利由工会组织和雇主交涉的员工)和 非居民外国人。

2、如何建立SEP?

雇主必须写一份为所有员工提供此福利的协议。协议通常用5305-SEP,如果用此表的话,国税局的批准和确认信是不需要的。用5305-SEP表的话,通常你也不需要向国税局和劳工部每年报表.你必须为所有员工提供SEP 信息。每一合格的员工须建立一个SEP-IRA。

3、建立SEP的最迟日期?你的税表的到期日,如有延期到延期日。

4、你可以最多贡献多少?

A、在2008年,你薪金的25%或$46,000元 的最小数。

B、如果你是自雇,SELF-EMPLOYED,报附表C,你只可以存纯受入的20%。最多$46,000元.(2008年)。

5、具体税务有何好处,如何操作?

A、这里的税务优惠是惊人的,首先存入SEP-IRA 的钱是你附表C的费用(EXPENSE)如果你也是w-2的员工的话,减少了你的纯收入。但自雇者不能给自己减。

B、SEP-IRA自雇者自己存入的钱只可以一次从你的总收入减去$46000元,填在1040表的28行,(SELF-EMPLOYED SEP,SIMPLE,AND QULIFIED PLAN)。

以上我讲的是税法,在国税局出版物P560 RETIREMENT PLANS FOR SMALL BUSINESS (SEP,SIMPLE,AND QUALIFIED PLANS)。你可上网WWW.IRS.GOV 搜寻P560,仔细阅读即可。

6、如果你的公司是S型公司,LLC,PARTNERSHIP(伙伴公司),你的省税和以上非常像似,只是你的C表的纯收入变成了K-1 表。

7、如果你的公司是C型公司,你的公司可以省近$7038的税(如果税率是15%的话,你个人可以省$11500 的税。但不管那种情况,你的SEP-IRA 帐户增加了$46,000,你不但攒了钱,还省了税。作用巨大。

8、你可能讲存这末多钱到59.5岁才能拿,太晚了,我现在不能享用。这话对一半。如果你买第一栋房子的话,你可以用。拿出没有罚款;你生大病也可以拿出,小孩交大学(一定要大学)学费也可提出,免罚款。

9、你可能讲这时要交税了,提出要算收入。但你买了房子,房子的贷款利息和地产税可一低掉大部,如果你想多抵,买低利率,点数再抵。同时,建立家庭办公室,你有可以再抵;水电煤气费可以再抵;装修房屋费不能抵,但增加了折旧底价,折旧可以再抵; 我讲太多其他省税部分,有点走题。

10、你讲你有保险,生病看病不要钱,但如果你生了大病,卧床不起,保险公司只付医疗费,不会付款给你的家人和护理人,你此时爬不起来,也死不了。人寿保险也用不上,你的SEP-IRA就有大用了。(讲这段话,该打嘴巴,但我只是举例)。不过你可以从社安局申请伤残金,但数额有限,顺便给大家推荐人死不了也能享用的伤残保险,也许能帮忙,找AIG AMERICAN GENERAL公司的经济人刘庆政,他卖这种人寿保险,电626-3783997。

11、学费也可以再抵税。如果你的小孩考上了私立名校,如STANFORD,PRINCETON 或HARVARD,学费贵,你没钱怎么办,让他上社区学院?你不会。用SEP-IRA 给他缴学费,可以再抵税。将来你的存款少于$3000,MEDICARE不用自付额,你省的更多。(最后一句是玩笑)

你可能想知道,如果你是以上情况,你的会计师没有这样来做,还有办法吗?SEP-IRA 能省多少?能讲些你做或改动的实例吗?

我讲有,但时间非常有限了。2007 年的税表,有延期的,还有办法,但只限2008年十月十五日前,可以来电查讯。具体实例,只能到下次再谈,这次篇幅有限。

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家庭办公室的省税之道

美国华人创业多从小型企业开始,部分公司就设在自己家中,即所谓的家庭办公室(home office)。其实,家庭办公室好处很多。它不仅方便、省钱,而且可以使老闆获得税收上的好处。但是,知道透过家庭办公室合法省税的华人并不多。

不管是自己购买的房子还是租来的房子,都可以用作家庭办公室,并享受税收优惠。例如,独立房屋、共有公寓、合作公寓和移动房屋都行。另外,其他的房屋种类也可。客厅和书房可以,车库和储藏室也行。

家庭住房花销不能抵税。但如果你把自己住房一个部分改成办公室,并在家中工作一定时间,那么住房的家庭花费可以转化为抵税的商业花费。联邦税法第 280 条对家庭公室有具体规定。它必须是你房屋的一个部分,而且这个部分是一个日常办公的主要场所。并且,这个房间只能用作办公室,不能派其他用场。

家庭办公室可有以下两种作用。一、这个房间可会见客户、病人或消费者。上述作用容易理解。二、家庭办公室的空间只能用于作为商业目的,不能它用。例如,如果你在孩子的游戏间内撰写法律档,这个房间不能辟为家庭办公室,因为它不符合专门用途(exclusi e use)的规定。因此,不要把个人房间和家庭办公室溷在一起。

作为家庭办公室,不但要符合专门的用途,并且必须是经常性的主要办公地点。税法没有要求所有活动都在家庭办公室进行, 但是主要办公活动,如记帐、订货、行政以及见客人,都必须在此进行,而且老闆没有其他的固定办公地点。

家庭办公室还有其他一些要求。如果你是一位自雇业者,你的总收入要超过你的相关的抵税额。如果你是一位公司雇员,你的家庭公室要为你雇主的方便而设置。这也就是说,雇主希望你在家中工作或在家工作是雇用的一个条件。为了抵税,你的老闆要写信证明你在家工作对公司有好处。如果它对公司无利,你就不能抵税。例如,如果你和老闆协商一周内在家工作几天,那么这种情况不能抵税。

家庭办公室可以变为仓库。你可以把你的房间当作存货地点或产品样本的展销场所。家庭办公室也可以把原来的傢俱变为商业目的。例如,你在两年以前为装修购买了桌椅和橱柜,现在你仍然可以把这些傢俱转为办公室的资产。这样既可省下一笔费用,也可享受税收优惠,一举两得。

那么,能够抵税的花费是哪些呢?它们是:水电气费、电话费、房租、保险费、折旧费、房屋贷款利息支出、房地产税、维修和改进费用。但也有几点需要说明。住宅的第一条电话线的基本的电话费不能抵税, 长途电话可以抵税,但必须把公司与个人的通话记录分开。第二条电话线可以抵税。需要注意的是,家庭办公室的抵税仅限于家庭办公室本身活动获得的纯收入。但是,超过商业收入的花费部分可以延至下一个税收年度抵销。

国税局对家庭办公室经常查帐。因此,你必须保存好证据,以备查帐。这些证据包括:一、平面图和照片。该图片显示你家中何处被用作你的办公室。二、你的所有商业信函、广告、收据,商业名片和信纸信封。这些东西显示你的家庭住址就是你的办公室地址。三、分开的电话线。这根电话线接到你家中的办公室内。四、客户登记表。第五、时间和工作表。例如,日记本就能详细地反映你的工作情况,是你的具体工作的真实记录。

如果你不符合家庭办公室的抵税条件,但是你确有家中办公花费,你仍然可以抵消常用和必须的商业费用。例如,第二支电话线费用、长途电话费用以及文具和办公设备费用都可以抵税。家庭办公室的可以抵税的内容包括:水电费, 保险、办公室的维修、租金和折旧。

一个问题需要注意。如果你过去报过家庭办公室折旧,房子卖掉后不管盈亏,你都要将以前折旧得到的抵税部分补税,其税率为 25%。不过,如果你以前利用 28% 的税率折旧抵税,现在你只需补 25% 税率补税,你还是比较合算的。但是,卖房子亏本不能抵税。如果商业用途的房子,你就可以以商业亏损的理由抵税。

作者:陈琪钱(美国注册会计师 )

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北美可以减税的五十种费用

有很多方法可以省税。其中有的大家知道,有的鲜为人知。列出来,,做到心里明白,到会计事务所的时候,别忘了提及这些哦。

1、向州、地方或外国政府缴的所得税、以及与汽车、船、房地产相关的个人财产税。

2、雇员个人向州残疾人基金的捐赠(即工资收据上的“SDI”)。

3、向退休计划(包括IRA、Keogh 或SEP) 或医疗储蓄帐户注入的资金。

4、学生贷款利息(上限为$1,500)。

5、为取得收入,如赡养费,而付出的法律费用。

6、赌博损失(上限为赌博盈利)。

7、出于慈善目的而捐赠的衣物、电脑、家庭用具的市场价值。

8、为评估慈善捐赠或伤害损失而付出的费用。

9、为慈善事业而付出的汽车费用(每英里14美分)和其他费用。

10、捐赠给Girl Scout的饼干的部分价值。

11、商用交通工具折旧,体重不低与6,001磅的SUV折旧可达$19,000。

12、老板为鼓舞雇员士气而发放的小奖品或奖励以及单价不超过$25的商用礼物,如费用没有报销,可以减税。

13、个体业主的健康保险费的60%(如果医疗费用扣除额超过7%的限度,余下的40%可以从A计划中扣除)。

14、商务旅行中的休假、清洗费用。

15、寿命不超过一年的企业、商用工具的费用。

16、自我雇用税的一半。

17、上一年的部分企业亏损。

18、为在本行业寻找新工作而付出的费用,包括付给职业介绍所和准备简历的费用,为开始新工作而付出的迁移费用。

19、订阅职业杂志和报纸的费用。

20、工会会费。

21、为维持或提高本职工作技能的教育费用。

22、不适合做普通衣装的制服和工作服费用(也可以列入清洗费用)。

23、诸如防护镜和工作手套等防护衣装费用。

24、赶赴临时工作地点的交通费用。

25、出售主要居所时,夫妇可以扣除$500,000的资本增值,个人可以扣除$250,000的资本增值。

26、家庭办公室的相关费用。

27、出售财产时所付的佣金和清帐费用。

28、房屋抵押贷款利息;再融资费用;房屋抵押贷款提前和过期付款罚金。

29、为跟踪个人投资而购置、使用的计算机软件和在线服务的费用,以及为获取投资建议而订阅杂志和新闻通讯的费用。

30、使用理财顾问的投资建议而付出的费用。

31、为保存股票和其他与投资有关的文件而使用保险箱的费用。

32、买卖股票,包括股票期权,的案金利息。

33、在债券偿付利息日期之间购买的债券的利息。

34、非从个人退休账户中支付的个人退休账户管理费。

35、提前提取储蓄的罚金。

36、包括无价值股票的资本损失,上限为$3,000。

37、在外国已付的税金。

38、如果持有某些小公司股票超过五年,出售或交换这些股票时,盈利的一半可以扣除。

39、包括隐形眼镜、普通眼镜、假牙、助听器和矫形鞋等医疗费用。

40、为治疗诸如高度紧张或肥胖症等疾病而使用减肥疗程的费用。

41、某些生产婴儿准备课的费用。

42、根据医生处方而作绝育手术、流产手术和避孕手术的费用。

43、未报销的戒烟疗程和药物的费用。

44、如果孩子有铅中毒现象,除去含铅油漆的费用。

45、支持智力迟钝或残疾人上特殊学校的费用。

46、为残疾家庭成员而在家中造斜坡、加阔门、装扶手和整平地面的费用,以及购买和在车上装轮椅升降梯的费用。

47、医疗保险的补充部分。

48、为使用缴税服务和应接国税局查帐而使用的会计费。

49、准备财产计划时,如果需要联邦、财产和礼物税建议,所付的法律费用。

50、就联邦税、房产估价、礼物税发生争议,或辩驳州税局指控逃税时,所付的费用。

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在美国省税避税的绝招

一多,两靠, 三光, 四别!


一多:
多借钱!

两靠:
在家靠父母,出门靠政府!

三光:
吃光!花光!用光!

四别:
别存钱!别投资!别买退休金!别挣钱!

五生:(解滨)
多生孩子! 使劲生! 拼命地生!男也生!女也生!


具体操作方法,要看你个人理解能力和应用能力。俗话说的好,师傅领进门,修行在个人。有学位的有工作有能力的往往是最笨的教也教不会的。

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美国居民2009年的50个省税之道

2009年是永远值得记住的一年。它是金融风暴肆虐的一年,它是全球经济危机触底的一年,它也是自1930年大萧条以来政府减税最多,刺激经济幅度最大的一年。在布什政府后期,国会通过了一系列减税和经济维稳法案,如“抵押贷款债务减免的税收豁免法案”,“2008经济刺激法”“2008年食品,资源保护和能源法”,“2008年住房协助税法”,“2008年紧急经济维稳法案”,“2008年能源改善和延伸法案”,“2008年税增量和AMT减税法案”“2008年员工、退休人员和雇主补救法案”等,大多数这些法案都到2009年还生效实施。欧巴马政府又与国会一起推出了“2009年美国复苏和再投资法”,“2009年消费者协助回收和保存法”和 “2009年员工、屋主和企业协助法案”。法案法规林林总总,政府下重药止血救经济,我们老百姓如何各取所需,受益于这些税法呢?

为帮助读者进行年底税务规划,本文特从以上税法中,收集了主要的,有益于大多数付税人的,减税省税的50个规定。

1、社安税退税(Making Work Pay Credit)。每位在职付税人可以在2009和2010两年内,每年获得$400社安税退税。调整后年收入低于7.5万美元的个人和不足15万美元的夫妻可享受全额这类社安税退税。有的高收入者只能获得部分退税。

2、$250元经济复苏支票。领取社安补助金的低收入者、老人和残疾人,以及退休人员可一次性额外享受$250元津贴。

3、“最低选择税”减税。新减税法提高了AMT税的免税额,使大约2600万中高收入纳税人2009年可免缴最低替代税(AMT)。

4、首次购屋者减税。只要保留房屋为住家3年,在2009年1月1日至12月1日之间的首次购房者可享受$8000元退税,而且不需要归还此笔退税。但在 2008年4月9日至12月31日的首次购房者,仍按原税法规定执行,最多享受退税额度7500元,并要在15年内偿还退税。此法现已延长到2010年4 月30日。

5、对首次购屋军人的减税。对于长期在驻外的军人和某些驻外政府工作人员来说,新法律把最后期限又延长了一年,到2011年4月30日。

6、对长期屋主的购屋优惠。新的法律允许长期屋主在2009年11月6日以后购买自用住宅,也得到幅度较小的减税优惠。减税额最高为$6,500。对使用已婚分报的购买者来说,最高数额为$3,250。要符合减税标准,长期屋主必须是在过去八年中(截至到新替换房的购买日期)已经在同一自用住宅中连续居住了五年以上。如果屋主已婚,那么配偶也必须符合这些条件(不论是否联合申报税表)。

7、新车销售税的减税。付税人在2009年购买各类新车,包括汽车,旅行车、摩托车,不到8,500磅的轻型货车,汽车住房等等,汽车销售税可以用来抵收入。这个法律设定了两个限制:(1)可抵除的销售税,最多不能超出一辆$49,500车的销售税。(2) 能享受这项减税的付税人,调整后的毛收入不能超出$125,000,(共同报税者不能超过$250,000)。如超过,享受的税务好处逐渐减少以致没有。

8、教育费用的减税。2009年和2010年,新的法律临时性大幅提高现有的“希望教育”抵税额的数额。从每年最高抵税$1,800提高到$2,500;并大幅延伸抵税适用的年份,从大学前两年到大学全部四年;还大幅扩大了抵税适用的范围,加入了学校课本材料。适用付税人的收入限制,也大幅提高到单身$80,000和共同报税者$160,000。在新的$2500抵税额下,$4,000合格的教育开销中,前$2,000,可以百分之百享受抵税额,第二个$2,000,有25%享受抵税额。

9、小孩的减税。新的法律把小孩减税的$1,000 延伸到2009年和2010年,并把这两年申请每名子女$1000元退税的收入门槛降至年收入$3000元。这意味着不缴纳联邦收入税的特困家庭也有资格申请。

10、挣得低收入的减税(EITC)。在2009年和2010年,新的税法临时提高了低收入补贴。按原有法律,有两个或以上合格孩子的纳税人,在第一个$12,570的挣得收入中,EITC抵税额的百分比是40%。新的法律将百分比增加到45%,这意味着这些付税人在同样收入的情况下,退税更多。

11、失业收入的减税。按原有法律,失业救济金是包含在付税人总收入中,百分之一百缴纳收入税。新的税法临时地在2009年免去对$2,400部分失业救济金的税务。

12、交通福利的减税。合格的员工交通福利,包括地铁票,停车费等,在一定数额内是免税的。新的法律从2009年3月起,把这种免税额从现在的每月$120增加到$230,并延续到2010年,并作通货膨胀率的调整。

13、529计划的高科技费用免税。在2009年和2010年,新的税法把支付电脑和高科技产品,包括使用网络的费用,归入合格的529计划支出,可以享受免税。只要用于学生,新法律允许其他家庭成员也可使用学生的电脑等,而不会涉及到税赋。

14、基本标准扣除额增加。2009年基本标准扣除额,联合申报者是$11400,单身者是$5700美元。而在2008年,分别是$10900和$5450。如果付税人年龄在65岁以上,或是盲人,都会有更高的扣除额。

15、退休储蓄额增加。2009年401K计划参与雇员的最高储蓄金额,从2008年的 $15500,上升到$16500。对50岁以上的雇员,提高了$1500,总额从2008年的$20500,提高到$22000。众所周知,储蓄额越高,当年越省税。

16、豁免最低退行帐户提取。前总统布什离职前签署的立法,对2009年数以百万计70.5岁以上,如不想从个人退休账户和其他一些退休计划中提取退休金的人,给以豁免而不强迫提取。不提取,当然不用缴税。

17、保姆税。雇佣保姆的家庭,在支付保姆工资达到一定数额后,每年需要替保姆支付社会安全和医疗保险税。这个数额在2008年是$1600,在2009年提高到$1700。

18、在国外工作的免税额提高。许多美国人生活和工作在国外,包括仍然是美国居民的中国海归们,他们有资格每年享有一部分收入不付美国的所得税。这一部分收入,在2008年是$87600,在2009年是$91400。

19.免税利息与AMT。在2009和2010年发行的免税债券的利息收入,不受到最低选择税(AMT)的影响和调整。对AMT付税人,一直无法像一般付税人一样,享受投资免税债券的免税利息的好处。2009和2010年给了这些高收入家庭一个免税的好机会。

20、更宽松的预扣税规定。在现行税务系统中,若要避免晚缴税的罚款和利息,付税人要么预缴足90%当年的税或者100%上一年的税。从2009年开始,新的税法可以让付税人宽限到预缴以上任何一种90%税,都可避免罚款和利息。当然,这项税法的受益人是调整后收入低于$50万或收入来自小公司的付税人。

21、销售税抵扣减免。对没有州税或不付州税的居民,可以继续在2009和2010年使用销售税替代,做分类抵税减免。

22、房产税抵扣减免。对没有贷款的付税人,房产税总是一根鸡肋。但新税法在2009年让使用标准扣减的付税人,能继续使用房地产税作额外减免。

23、教育费用的抵扣。对收入较高的家庭,教育费用的抵扣可能比抵税更有效。在2009年,只要调整后毛收入不超过$65000(结婚合报者不超过$130000),可以用$4000的合格教育费用,去抵收入。毛收入超过$65000但不超过$80000付税者(结婚合报者不超过$160000),可以用$2000的合格教育费用,去抵收入。

24、教学费用减免。全日制老师对自付的教课费用,可以继续减免$250。

25、华盛顿DC首栋屋减税。在2009年,华盛顿DC居民购买第一栋住房继续享受$5000联邦抵税额。当然一个人不能同时享受联邦和DC的首次购屋抵税,但DC首栋屋的界定比联邦的更宽松,它只要求在一年中在DC没有拥有主要住房。

26、IRA的慈善捐款。在2009年,70岁半以上的一般IRA持有人,能向符合资格的慈善机构直接进行免税捐款,最高金额为每年$10万。符合资格的 IRA持有人,无论是否列举逐项扣税,均能进行捐赠。捐款必须由IRA账户直接捐给符合资格的慈善组织。而由雇主帮助的退休计划,如SIMPLE IRA和SEP IRA不能进行此类捐赠。而且,并不是所有的慈善机构都有资格获得捐赠,捐献者指示基金(donor-advised funds)等相关组织不能获得此类捐赠。

27、健康保险抵税额增加。从2009年5月1日起到2010年12月31日,合格的付税人和家庭成员的健康保险费抵扣额,从65%提高到80%。

28、“旧车换现金计划”。今年年中美国政府推出了以旧车换新车的优惠券计划,其目的是让消费者使用更为节能的汽车取代高耗能汽车,并帮助美国汽车业摆脱几十年来最糟糕的销售困境。要获得优惠券,购车者需要将每加仑燃油行驶里程低于18英里的旧车,更换为超过22英里的新车。如果燃油经济性比最低标准高出 4英里,则购车者可获得$3,500优惠券;高出10英里可获得$4,500优惠券。该计划耗资$20亿,促销的车辆超过45.7万辆。

29、联邦遗产税和赠与税。从2009年1月1日起,联邦遗产税免税额从2008年的$200万跃升至$350万。这一大幅增长,为富有的付税人带来了重大的减税。最高联邦遗产税率在2009年保持不变,仍然为45%。而一年一度的赠与免税额,从2008年的$12000提高到$13000。这意味着一个付税人,2009年可以把多达$13000赠与给任何人,或任何多的人,而不用担心赠与税,甚至不用任何形式的文件,也不用向国税局申报。2009年终生的赠与税免税额保持不变,仍然为$100万。

30、骑单车通勤的福利金。新税法鼓励骑单车通勤,为骑车上班的员工提供单车费用补贴。雇主可以发放每月$20 ($240/年) 的福利金,帮助员工用于购买维修或贮存单车,把骑车通勤的员工费用补贴作为合格的福利金中一条。

31、继续提供省油车减税。2009年能享受省油车减税的油电气混和(Hybrid)的汽车只剩下大众的的“捷达”(Jetta)和奔驰的Blue TEC。

32.房屋节能设施减税。《经济复苏法案》鼓励房主节约能源,将屋内的能源设施进行改进。该政策为非商业用途房屋的家庭房主,对现有房屋所做的节约能源设施改进而增加减税优惠。法案将节能减税额的比例从2008年10%增加至30%,即对符合条件的全部改进措施所投入成本的30%,提供减免税,并将最高限额增加至$1,500。但是要求节能设置必须在2009年或2010年投入使用,包括增加房屋保温( insulation)层、节能门窗、节能供暖和空调系统。太阳能热水器、地热和风力的节能设备,没有节能减税上限。

33、再生能源生产抵税。新税法鼓励再生资源,风能的节能减税有效期延长至2012年,对其他如太阳能、地热、生化再生资源给与的抵税,予以延长到2013年。

34、联邦最低工资 (Minimum Wage) 。2009年联邦最低工资是每小时$7.25,而2008年是$6.55。维州和马州亦步亦趋,也是从$6.55提高到$7.25,而华盛顿DC则是$8.25。

35.失业员工的健保。2008年9月1日起到2009年底失业的员工,可以继续享受雇主的健保。失业九个月内,政府补助65%的健保费。2008年9月 1日到2009年2月17日失业而失去健保的人,如在60天内通知雇主,可以续保。如2009年调整后毛收入(AGI)超过$25万到-$29万 (单身$12万5到$14万5) 者,补助健保费递减。

36、车辆里程率。付税人把自己的私车用于工作业务,可以扣除其实际成本,或依照国税局的标准里程率来抵收入。2009年,国税局将汽车业务里程率定为 55美分一英里,从2008年下半年的58.5美分大幅下降。另外,国税局将医疗或搬家的里程率定为24美分一英里,去年下半年是27美分。帮助慈善组织的里程率保持不变,仍然为14美分,这些变动反应了油价的下跌。

37、奖励折旧(Bonus Depreciation)。新税法把“2008经济刺激法”中的50% 第一年奖励折旧延长到2009年12月31日,追溯自2009年1月1日起。

38、汽车折旧的上限。与其他设备不同,经商使用的汽车在做第一年折旧时,税法每年给了一个上限。2008年的正常上限是$2960。当经济需要刺激时,国会会把这个上限临时提高。2008年的临时上限提高了$8000到了$10960。“2009年美国复苏和再投资法”把2008年的临时上限法规延长到 2009年,对商用汽车的临时上限是$11160。

39、179法规(Code Sec.179 Expensing)。179法规通常是帮助中小企业把折旧的成本转为当年的开销,以降低税务。“2009年美国复苏和再投资法” 把“2008经济刺激法”中提高179法规开销到$250,000的规定,延长到2009年,并把会限制179法规使用的设备购置总额,提高到$800,000一年。

40、净营业亏损 (NOL Carryback)。新税法针对平均年营业额低于$1,500万的中小企业,为他们2009年的亏损,提供净营业亏损回溯期限,从2年延长至5年。合格企业可以选择三年,四年或五年作净营业亏损。

41、合格小企业股票盈余 (QSBS) 。在原来税法中,合格小公司的股票,只要拥有5年以上,50%的资本盈余是免税的。新税法规定,在2009年2月17日到2010年12月31日前,50%的免税盈余增加到75%。

42、“工作机会”减税 (Work Opportunity Credit)。新税法容许对雇用失业退伍军人和16-25岁年轻人的公司,申报“工作机会”减税。减税额是第一个$6,000收入的40%。而原来税法中,并没有把这两类人归入。

43、“S”和“C”转型公司减税。新税法规定,2003年以前即为“S”型公司者,2009和2010年变卖“C”型公司资产的盈利和其他资产一样,只缴一般的资本营利税,不必缴35%的特别税。2003年变成“S” 型公司者,只有2010年免35%的特别税。为避免累积盈余,新税法把必须维持10年“S” 型公司的规定,缩短为7年。

44、公司的国外利润。公司累积于国外的利润,一年内分红回美国,如再投资于董事会批准的资产,85%的红利免公司税。

45、低收入者的免税资本盈利。2009年,低收入者继续享受2008年起的资本盈利免税。资本盈利在10%和15%的税率部分,全部免税。长期资本盈利15%或5%优务税惠,有效到2010年。

46、房贷债务取消的税务优惠。“抵押贷款债务减免的税收豁免法案”,对主要居所房贷债务取消,在2008年和2009年最高有$2百万的债务取消可免缴收入所得税,这项优惠延长到2012年。有税务优惠的被豁免房贷债务,只限于自己的主要住房,不适用于度假房;只限于当初购房用的贷款,不适于为个人其他用途而提取的房屋净值;只限于用于购买和修理住房的重新贷款,不适用搀和其他用途的重新贷款;只适用于绝大多数的第一贷款,不适用于大多数的第二贷款;用于商业的房地产和投资的房地产,又有不同的规定和适用法。

47、幼儿减税补助。美国公民或居民,17岁以下受抚养的孩子,2009年每人有$1000的幼儿减税。这项减税,到2010年减至$500。减税额随所得增加而递减。

48、“少缴” (Underpayment) 罚款。 申报Schedule C的个人,如2008年的调整后毛收入少于$50万,1/2以上来自营业净利,而且员工少于500人的付税人,2009年的预缴税只须缴满2008或2009年(取其小者)税款的90%,就可避免“少缴”的罚款。

49、“啃老族”的受扶养人地位。由于经济危机,一批失业的成年子女回到父母身边生活,他们的父母能否把他们申报为税务上的受扶养人吗?对这批被称为“啃老族”的人,新税法规定只要他们年纪轻于扶养人,未婚而且与扶养人是父母与子女关系,他们可以成为他们父母的受扶养人。

50、配偶的遗产税免税。只有美国公民的配偶,才享有无限的免税遗产。非美国公民的配偶,其免税遗产只限于$133,000(2008年是$120,000)。为此,是美国公民的配偶应设立“合格的家庭信托”(Qualified Domestic Trust),等非美国公民配偶取得公民权再免税转移。

(刊登于2009年11月26日至2010年1月15日“多维时报”)

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