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[美国]因隐瞒海外账户,绿卡持有者面临巨额罚款和5年牢狱之灾
作者:cnews   来源:移民新闻   发文时间: 2019年07月09日 04:33:40
编者按:7月3日,因故意隐瞒未申报在中国境内的超过$10,000的金融账户,一名持有美国绿卡的中国公民Lili Bian女士,在北卡西区联邦法院出庭认罪,Lili Bian女士将面临最高五年监禁的刑事处罚,以及25万美元的民事罚款。

消息一出,引起所有拥有美国绿卡的华人们高度关注和恐慌。

59岁的Lili Bian是中国公民,持有美国绿卡,居住在美国北卡州的夏洛特。在本案中,Lili Bian主要是因为违反了FBAR条款,从2014年起,就故意瞒报在美国以外的中国境内银行账户,特别是没有上报其在中国境内一家名为FungChen Securities的金融机构内超过1万元的金融帐户。

Lili Bian当庭认罪。与这个案子并发的其实还有Lili Bian女士的儿子SHI YUN ZHOU,在2019年1月的时候已经因洗钱和毒品走私被判刑9年入狱。Lili Bian不得已则将其名下和儿子名下超过300万的银行、基金、多处房产、豪华汽车等充公上缴。

这并不是个案,也并不仅仅针对华人,2018年就有一对美国夫妇因未申报13个在英国的银行帐户,被联邦政府处以近5万美元罚金。

FBAR是什么?

FBAR全称为Report of Foreign Bank and Financial Accounts,即“外国银行或投资账户报告”,人们俗称为“肥爸条款”,是美国《银行保密法》规定的,主要是要求美国公民、绿卡持有者或纳税居民,只要在国外有一个(或以上)的金融帐户(如银行存款、投资帐户、共同基金Mutual Fund)或签名帐户(signature authority),一年中任何时间的「总和」最高额超过1万美元,就要用Form 114向美国财政部申报。(财产申报不代表要缴税,所得收入和资本收益才要缴税)

申报截止日期是每年的4月15日或延期至10月15日。这里值得注意的是,2009年以来,美国纳税人如果未能按规定及时申报的可以使用海外自愿披露计划(OVDP)。但该计划已于2018年9月28日关闭。

很多人通常都会认为只有一套申报体系,并统称为海外资产申报。其实,除了FBAR,美国还在2010年出台了FATCA法案,即“海外账户税收遵从法案”,俗称“肥咖法案”。FATCA在2014年后在金融机构和国家或地区的税收主管当局之间全面签订和逐步执行。

FATCA通常要求申报在过去一年的特定金融资产,如银行账户、信托账户、证券账户、商业退休金账户、保险账户等的年终结余超过5万美元,就需要申报。FATCA的申报属于美国国税局个人所得税系列的申报范围。具体细节还有很多复杂的条款。

这两项法案都是美国税务单位追查纳税义务人在海外的资产,尽管两表很多内容重复,但皆须申报。如果没有进行及时的申报,一旦被查到,一定会收取罚款。

鉴于美国税法的严苛,并且是全球征税国家,在美国生活必须要掌握一些基础的税务常识,除此之外,在移民美国或长期居住美国前做好完善的税务规划也是非常重要的。提早做好规划,能够确保在享受美国生活福利及优势之余,还能有效合法的减少不必要的税务支出。

新移民往往有以下税务盲点:

1、移民前把所有资产转移,把自己变成三无人员登陆美国。这等于浪费了第一次不需要缴税的申报机会。因为只有第一次成为美国税务居民,之前的资产是不需要缴税的。第二年如果有增加的资产,增加的部分就需要解释了。

2、乱用赠与,也是现在新移民经常碰到的问题。美国税法规定是非税务居民,就是外国人给美国的税务居民的赠与是没有上限,也不需要缴税的,只需要申报即可。

但是在美国会发现,很少有人赠与别人钱。中国的新移民,则几乎每个人都有。所以要注意这个可能不但不能帮你省税,还有可能还引起国税局查税,提醒新移民赠与要适当,不要拼命使用。

举个例子,一位客户在上海有一家公司,但是不想把收入申报给美国国税局,登陆美国前听从其他人的建议,把公司所有的股份全部转给他母亲。登陆后,在美国又是买写字楼,又是买购物中心,这几笔钱也都是由他母亲一次次赠与,而且金额比较大,被美国国税局盯上。假如赠与是合情合理合法是没有关系的,比如家庭资产富裕等,最主要的是美国国税局发现他母亲已经90多岁了,根本没有能力控制公司,而且所有公司的账户都是他自己通过网上处理,国税局收集好证据,并让他提供他与赠与人的关系等等信息。而他因为担心无法证明和要补缴税金就放弃绿卡飞回了中国。 其实,这里要知道,美国国税局只有权力查美国税务居民的税务问题,没有办法查非税务居民的问题。所以,即便是美国国税局致电他的母亲,只要回答说是中国税务居民,不会回答任何美国国税局的任何问题,挂掉就好了,很简单。后续在咨询专业人士如何解决即可,不用必须放弃绿卡。

3、不解释带来美国的现金。

举个例子,一位客户从香港带了200万美金的现金登陆美国,入境是被海关发现,面临两个结果,一是没收,一是缴税,大概50%的税。原因就是他没有填105表格申报全部金额,只写了5000美金。最后经过多次协商后才把大部分钱要回来,仅付了一点罚金。其实他完全可以避免这些问题的,只需要申报即可,这是原有资产,不会被缴税。

4、提早把资产转给儿女。这样做的后果,第一是子女无法申请助学金,因为他名下有资产,第二是如果有很多资产,婚前又没有签婚前协议,一旦离婚很有可能资产分给对方。

5、听朋友的建议多于听专业会计师的建议。这个你要清楚建议是不是在充分了解你的资产、收入情况下给的,因为一旦产生罚金和利息还是需要你自己去付的。

6、不做税务规划就登陆。这个就是浪费第一次免税申报的机会。

7、用中国的省税方案来解决美国税务问题。从税务角度,中美是有很大区别的,所以美国的方式不适于中国,中国的方式也不适用于美国。

8、把资产披露给非专业人士。如果他把你的资产交给国税局,倒霉的就只能是你自己。

新移民登陆前需要做哪些税务规划

1、中美个人税务比较

2、主申请人美国税务咨询

3、移民目的与财税风险咨询

4、中国境内外财产传承与税务咨询

5、中国资产美国税务规划咨询

6、量身定做资产披露的税务规划

7、了解银行账户应注意事项

8、子女美国就学与报税关系咨询

9、美国置产与公司税务咨询

10、了解税表 1040, 8938, FBAR, 5471, 5472, 3520, 3520-A, 706, 709, 926, 8865 的 运用

11、计算第一季度的预估税

12、中国财产转移及美国理财投资规划咨询

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