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报税返税省税之十二:美国报税2011
作者:home99
发表时间:2012-01-16
更新时间:2012-01-16
浏览:14542次
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异国他乡

还有一周就过年了,只是没有什么过年的气氛啊,我们要正常上班,估计周日那天能给亲友打个电话拜个年,或者能够顺利收看到春晚就不错了。此外,春节之后的周末,两个宝所在的中文学校也有庆祝活动,我们附近可能会有一些庆祝晚会什么的,争取带两个宝去看看。祝大家新春佳节快乐!

已经开始陆续收到今年报税所需的材料了,网上也开始有些关于今年报税的文章,一起贴这里,仅供大家需要时参考啊!

●2012年报税截止时间延至4.17
●今年报税的新动向新规定
●跌宕起伏的2012新税法
●【2012最新最全】美国报税表格详解
●国税局出新规 海外资产须申报
●报税:美国人海外账户超过限额也须申报
●国税局加紧立法海外查税势在必行
●简析美国的海外账户申报
●美国国税局公布《海外账户纳税法案》部分实施细则
●美国税局紧盯五类海外收入“逃税犯”
●海外追税重罚受罚者拟放弃美籍
●美国2012年主要课税对象对准持有“绿卡”的中国富人
●美国海外追税 中国富人不惊慌
●美严查海外账户力推"新规" 律师提醒华人如实申报
●中国富人移民怕美查账 美方或施压中资行提供信息
●未报税海外美国人 美国税局政策稍放宽

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2012年报税截止时间延至4.17

通常每年的报税截止日期是4月15日,国税局(IRS)今年给纳税人多两天的时间申报联邦所得税。国税局4日宣布,把今年的报税截止日期延至4月17日。

这项宽限是因为今年的4月15日适逢星期日,而16日星期一是黑奴解放日(Emancipation Day),首都华盛顿在这一天纪念该区黑奴获得自由。去年的报税截止日被延后至4月18日,也是因为黑奴解放日。

国税局将自本月17日起,接受使用该局电子申报系统、透过网路递出的税表,国税局说,上网申报对纳税人来说是最快和最正确的报税方式。

如果申请延后报税,最迟可在10月15日前申报2011年的所得税。

国税局说,该局预期今年会收到超过1亿4400万份个人税表,这些税表大部分会在4月17日之前申报。

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今年报税的新动向新规定
美国纽约芦茵会计师问答

问:我听说今年报税全面收紧,而且税务局专门针对低收入想拿大笔退税的人员进行调查,我就是低收入带小孩的情况,想进一步知道最新的动向和相关规定?

答:今年全国财政紧张,取消了单身400元的退税和夫妻800元的退税,还取消了首次买房的报税优惠和首次买车的报税优惠,抵税的优惠前年就已经取消。针对低收入带小孩的报税者,税务局以前从来不要求会计师提供符合退税标准的相关数据,但是现在却要会计师提供每个人的数据,并且如果税务局要求补充材料仍然不批准的情况,立刻按照不符合低收入标准计算,也就拿不到很高额的退税了,如果稍有作假,可能被罚。

今年凡是单身个人年收入超过9500元,夫妻年收入超过1万9000元,都需要报税。如果你的个人收入低于这些指标,但是你还是有W2,那么为了拿回每个月被扣除的税,需要报税以拿到退税;如果你有现金收入,那么收集你的记录,请会计师帮你计算应该如何报税;如果有1099的收入,每年超过400元,还是要报税。

也许不少人今年报税的时候可能会发现,你拿到的退税少于往年,这是正常的,为了使得你的报税合法且不会被罚,以前可报不可不报的退税,今年可能通常会采取不报的方式。不管你的收入高低,很显然政府已经提高退税门坎,加紧查税,欢迎大家咨询。

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跌宕起伏的2012新税法
/杨心传 世界新闻网

2011年随著时报广场的水晶球落下而走入历史。2012年的新税法继续充满著眾多不定因素。小布希的十年减税见证美国和世界从「繁荣」跌入「衰退」,并在争议声中顺延两年而于2012年底到期。2012年之后的税法则充满了太多的变数,因为新总统上台会有一番作为。

现在,由于总统和国会尚未确定,未来的税务法典中充满了不同的版本,却等待类似数学概率变换的钥匙去破解。例如,10%、15%、25%、28%、33%与35%六级税率将可能被15%、25%、28%、31%、36%与39.6%所取代,欧巴马可能保留10%和15%同时又顺延36%和39.6%,以呼应「99%」和「1%」的贫富划分。

「巴菲特法则」揭露了亿万富豪与中产小民同税的真相,提高长期资本利得税已是刻不容缓(2011年仍为15%,10%与15%税率报税人免交)。按原定方案,2012年从15%提高到20%已不够力度,对于这些以长期资本利得为主的「1%」,是应该恢复雷根时代的「齐头并进」(资本利得与普通收入同税率)政策,还是修改现存的「替代最低税」(AMT)纳入长期资本利得以达26%至28%,同样不是能够简单回答的问题。

尽管面对重重疑云,并不影响我们看清已经出炉的2011年度税法,透析国税局的葫芦里藏了什么新药。

一、海外帐户资产申报-新增税表8938

申报8938表格的门槛(Threshold)内外有别。常住美国的绿卡持有人或公民单身(户主)报税状态者,年底(12月31日)拥有5万美元或年内(任何时间)拥有7万5000元以上需要申报的海外帐户资产,包括银行存款、股票、房地产投资、公司股份、合伙人、信托产业、版权等,夫妻合报者「门槛」加倍(年底10万元或年内任何时间达15万元)。

常住国外的美国绿卡持有人或公民(330天以上)单身(户主)申报门槛再加倍(年底20万元或年内任何时间达30万元),夫妻合报者海外帐户资产年底达40万元或年内任何时间达60万元才需要申报8938。

如果已申报3520表(国外信托或赠送礼物)、5471表(美国公司拥有的国外子公司)、821表(外国消极投资公司股东)、8865表(外国合伙人)或8891表(加拿大退休计划受益人),可以不必重复申报8938表,但须注明。

从2011年起,漏报8938表罚款为1万元,如果被国税局发现通知三个月后,每个月增加1万元罚款,最多不超过5万元。8938表被认为是国税局持续向海外扩张,积极围剿拥有外国帐户资产海内外移民的「风向标」。

二、自雇收入开销(1040表C)申报透明度大大增加-新增1099K

从2011年起,国税局要求兼具银行功能的「网上交易信用卡公司」,如PayPal公司,必须披露全年每笔超过2万元或200次以上的「顾客」交易记录。对于「独立合约人」(Independent Contractor)而言,凡全年报酬超过2万元或200项以上交易活动的「下属独立合约人」(Subcontractor)一律要颁发有别于1099-Misc的1099K,使之前从属合约人在银行报告上从不显示的进账(收入)及出账(Commission)抵消帐目透明化,1099K被视为遭国会否决的1099扩版系统的部分复活。

三、股票买卖审查趋严-新增税表8949

从2011年起,D表删除原D1附表,改以8949表代替,便于输入下载客户已经整理好的股票交易资料及对照股票公司的买卖报告。交易繁多的报税人没有理由再递交8948表(报税人选择非电子报税)。从2011年起,股票公司不仅要上交所有公司客户的卖出股票总额,还要上交与其对应的当年买进股票总额,使股票交易人难于混水摸鱼。

四、2012年即将消失的中产阶级「大饼」

欧巴马总统2010年秋天祭出的8580亿减税「大饼」,重头戏是与中产阶级或「99%」性命攸关的两年(2010年至2011年)「防止加税法案」(Tax Hike Prevention Act of 2010)。 其主要包括延长现行所得税率2075亿,延长现行替代最低税(AMT)1370亿,调降社安税110亿,延长现行儿童抵扣额910亿,延长失业福利570亿,延长「美国机会「教育抵税180亿。与「1%」紧密相连的则包括取消或降低遗产税680亿,延长长期资本利得税530亿。剩余的约1000亿元则由取消婚姻惩罚税、延续销售税逐项扣减、延续教育学费扣减及教师与工作相关支出扣减等「买单」。

下面以「替代最低税」为例说明。由于12年来豁免额的逐步「升级」(单身户主由3万3750元增加到4万8450元,夫妻合报由4万5000元增加到7万4450元),使2100万中产家庭免受其灾。除非2013年国会通过总统批准废除这已行使了44年、招致民怨的「恶法」,否则不仅2000多万中产家庭徒受牵连,已受其害的现存「替代最低」报税家庭(据估约3500万)夫妻平均增税约7657(26%税率)至8246元(28%税率),单身户主平均增税约3822(26%税率)至4116元(28%税率)。

徐小姐(报税状态户主,电脑职业)2011年工资收入约10万元,逐项扣减(2万5600元)后上税收入约5万2000元,交税8100元,免「替代最低税」。假定2012年徐小姐的「替代最低」上税收入(AMTI)仍为7万8750元,但由于豁免额的下降,徐小姐将「遭受」替代最低税3900元,联邦税上升50%(由2011年的7800元跃升为2012年的1万1700元)。

沈氏医生助理夫妇2011年工资收入约19万元,「替代最低」上税收入约18万2000元,替代最低税为2260元,2012年由于豁免额的下降,替代最低税将升为7300元,全年纳税增加540元,2012(交联邦税3万5300元)比2011(交联邦税3万250元)税率增加16.7%。

由于国债累累、国库空虚,彻底废除「替代最低税」的可能性不高,但如果不继续延续已提高的豁免额,对5000万以上的中产家庭将是一场「噩梦」。

五、退休账户转罗斯后的反向调整以挽回投资损失

随着2011年股票市场的持续回落,转换人发现他们的罗斯账户与转换时相比大为缩水,于是有的投资人便将罗斯「反转」(Recharacterize)回「减税」退休计划,然后再转回(Reconversions)罗斯,以赚取差价。国税局对此类转换规定如下:(一)如2010年12月31日之前完成减税退休计画向罗斯计画的转换,则可以在2011年2月1日之后反转回传统退休计画;(二)2011年10月17日(6个月延期申报截止日)之前必须再完成转回罗斯退休计画;(三)申报2010年1040X撤销(Reverse)退休计画转换(IRA Conversion);(四)将2011年再次转换(传统向罗斯)的实现价值报入2011年作为上税收入(Taxable Income)。

现举例如下,冯先生于2010年12月31日将储蓄多年的公司401K计画约15万元转入罗斯,并选择2011年与2012年各上交7万5000元的转换上税收入。2011年3月中冯先生将罗斯(市值14万5000元)转回传统减税退休计画,并于2011年9月底将传统退休计画(市值12万500元)再转回罗斯。

按照国税局的规定(Publication 590及8606表),冯先生要申报2010年1040X撤销原已申报的传统向罗斯转换15万元及2011、2012年各上税50%的转换价值(7万5000元),然后在2011年的1040中要将再次转换的12万5000元实现价值全部计入收入,至于2万5000元的投资损失,应同样可以在D表中申报(每年3000元,剩余带到下一年),所以这一出一进,使冯先生2011年增加了4万7000元(12万5000元减7万5000元减3000元)的上税收入,但却使2012年减少了7万8000元的收入,避免了多交3万1000元的税。(作者为注册会计师)

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【2012最新最全】美国报税表格详解

你分得清楚什么是1096、1099、W-2表格吗?美国税务不单是法令复杂,各种报税表格,也让人搞不清楚状况。填对表格,不但是义务,还可以帮助你顺利退税。如果真得弄不清楚,要怎么选择报税表格,国税局有出品多本报税小册子,其中外国人报税指南(Publication 519)、与美国税收条约(Publication 901),这两本可以快速帮助你了解报税基本知识。

不论你的身分是公民,还是持有各种签证的外国人士,只要在美国有收入,通通都要报税。每年1月底前,纳税人会收到各工作岗位寄给你薪资所得凭单,如果是全职工作者收到的就是W-2表,上面记录有收入总额以及被扣除的个人所得税额和社会福利税额。

在做PAYROLL报税的过程中,涉及到很多需要填报的税表,主要包括Form 941、Form 944、Form 940、Form 945、Form 8109、W-2、W-3、W-4、Form 1099、Form 1096,接下来,楷维留学指南就为大家一一介绍。

Form 941,Employer's QUARTERLY Federal Tax Return。对于较大多数的雇主来说,Form 941应该是最为熟悉的表格。任何拥有正式职员,需要进行PAYROLL报税的公司,如果没有特殊情况,都需要在每一个季度填报一次联邦税表。941表格的主要内容是当季度该公司所有职员的PAYROLL信息,比如发放薪水合计,代扣税合计,雇主缴纳社会安全税和医疗税合计等。941表格的截止日期是每一个日历季度结束后一个月内的第15天,例如第一季度941表格的截止日期是4月15日。

Form 944,Employer’s ANNUAL Federal Tax Return。当一个雇主,尤其是小型公司,全年的Employment Tax的总额没有超过$1000的时候,可以选择填报944表格。当然,如果收到IRS书面通知需要填报944表格的雇主则不能再根据自己的意愿选择,而是必需填报944表格。944表格的截止日期是1月31日。

Form 940,Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return。联邦失业保险税需要填报940表格,一年填报一次,递交税表的时候一同递交失业保险税金。当公司内所有雇员的联邦失业保险税累计超过$500的时候,雇主就必需按季度存入税金而不是附在940表格中一起递交。

Form 945,Annual Return of Withheld Federal Income Tax。此表格用来填报任何非PAYROLL的代扣收入税。非PAYROLL的项目包括养老金、退休金、博彩收入、自愿性质存入税金或者备用性质存入税金。

Form W-2,Wage and Tax Statement。W-2表格是你从雇主那里获得的工资和所得税的声明。纳税人应该在每年的年初从每一个雇主那里收到一份W-2,列出去年所得的收入。如果纳税人到了2月1日你还没有收到一份W-2格式,就应该主动联络你的雇主。

Form W-3,Transmittal of Wage and Tax Statements。W-3表格是雇主集中填报所有雇员工资、社会安全税、医疗税等信息的表格,与W-2表格对应,在W-3表格中的资料数字应该与雇主发放给所有雇员的W-2中的资料数字的总和完全吻合,不可以有任何出入。雇主在递交W-3表格的时候应该连同所有雇员的W-2表格的COPY A一起递交。

Form W-4,Employee’s Withholding Allowance Certificate。W-4是雇主得到雇员信息的主要渠道,由W-4雇主可以得知雇员的Allowance是多少,由此决定该雇员的全年 PAYROLL的缴纳数据。W-4每一年都会过期,原因是每一个雇员的个人Allowance情况可能一年前与一年后都不尽相同,所以需要每一年都做更新。当然,在实际操作中,如果雇员的个Allowance情况没有改变,那么雇主可以沿用前一年W-4的信息。但是,对于新雇员,则一定要求其提供W- 4。

Form 1099-MISC,Miscellaneous Income。1099表格是为一家公司内除正式职员外的其他工作人员(比如独立合同工)等设计的收入记录表(等同于正式职员的W-2表格),此类职员的收入与代扣税(如果发生)信息全部记录于此表中。1099表格由公司发放给受薪人员。

Form 1096,Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns。由1096表格总结一家公司向任何受薪人员发放的1099表,1098表,3921表,3922表,5498表,W-2G表等所有信息的总和。

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国税局出新规 海外资产须申报

据“路透社”(Reuters)12月19日消息,美国国税局(US Internal Revenue Service)今天(周一)发布新规定,要求所有美国纳税人申报其在海外拥有的股票、养老金以及人身保险等详细信息。

报道称,该新举措将有可能威胁道美国纳税人在海外的利益,尤其是在相关法律广泛且模糊的国家和地区。

该项新法规旨在打击美国纳税人利用海外资产逃税的行为;同时和可能打击到新移民以及第一代美国公民的利益。

纽约市的一名税务律师陆忒满(Richard Luthmann)说:“那些拥有秘密的海外基金的日子一去不复返了。”他目前正在为来自加拿大和印度的客户准备报税材料。

陆忒满还表示,相关的法规将“重创那些有海外关系但却心机不重的纳税人。”

国税局周一印制了长达9页的有关2011年度报税新表格的说明。这一新表格将会影响到数以万计的美国人。

这种新税表用于申报海外资产超过5万美元,或是在海外居住的美国人资产超过20万美元的纳税人。他们将从2011纳税年度开始使用这一新税表。

无论在哪里生活和工作,美国公民或拥有美国及他国双重国籍者每年都需要向美国国税局报税。

从今年起,纳税人须填报国外指定资产的具体种类和金额或国外的帐户。纳税人须明确他们是否符合国税局的新规定而需报税,因为一旦不报将面临严重处罚。

在这份新公布的填表说明解释了需申报的最低值,什么构成了指定的国外资产,如何确定相关资产的总价值,什么样的资产免税,什么样的信息必须提供。不须申报收入所得税的个人将不需填写。

此项新规定是2010年度海外账户税务法案(Foreign Account Tax Compliance Act; FATCA)的一部分。
http://www.irs.gov/businesses/corporations/article/0,,id=236667,00.html

新法规定纳税人必须申报海外股票及债券;已达退休年龄的人士的海外退休金;以及各种对冲基金和私募基金。

不过美国机构所拥有的海外资产,如由美国信托基金所管理的海外公司股份等,则无需申报。

此外,海外房地产也无需申报,不过通过公司或信托拥有海外房地产的纳税人则需申报。

报道称,凡是符合条件而逃避申报的纳税人将可能面临5万美元的罚款。

相关规定对一些派遣到海外工作的美国人来说则可能产生问题。一些国家法律规定不能透露太多有过商业伙伴的信息,不过IRS似乎并不会放过这些人。
(编辑:罕斯钦)

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报税:美国人海外账户超过限额也须申报

侨报记者吴越报道/国税局27日称,美国人在海外拥有的金融帐户如果资产超过1万元,即使这些帐户不产生任何需纳税的收入,也必须向财政部申报。国税局负责外国人事务的官员还向本报表示,在美国居住一定年限的外国人也必须申报这样的帐户。

根据《银行保密法》,任何人在海外如果拥有银行帐户、经纪帐户(Brokerage account)、共同基金(mutual fund)、单元信托基金(Unit Trust)以及其他金融帐户,并且这些帐户内的累计资金超过1万元,就必须填写外国银行和金融权表格TDF90-22.1(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority,FBAR)。

需要申报海外金融帐户的不仅包括美国公民、永久性居民,以及诸如合伙人、公司等国内的法人,还包括在美国居住达一定年限的外国人。据国税局负责外国事务的官员布恩表示,凡是当年在美居住满31天,而且在包括当年的过去3年间在美居住满183天的外国人,必须纳税以及申报资金超过1万元的外国帐户。

外国金融帐户指开设在美国、波多黎各、北玛里亚纳群岛、以及美国属关岛、萨摩亚群岛以及维京群岛以外国家的帐户。

另外,开设在外国但属于美国军方银行设施的帐户不在申报之列。国税局称,符合条件者必须在6月30日之前进行申报。由于FBAR和申报收入所得税不同,因此不应和个人收入税报税一同寄给国税局,而应邮寄给财政部,而且也不可以申请延期申报。

申报外国金融帐户的主要目的在于防止金融犯罪。国税局说,外国金融机构不在美国营业,因此不必象美国金融机构那样向政府申报。因此不法分子会利用设立在外国的金融帐户进行经济犯罪,如规避个人收入所得税或是盗用公款,或者为毒品贩卖或是恐怖活动提供资金。

国税局说,不申报外国金融帐户者会被处于民事及刑事处罚。在2004年10月,就有人因故意违反了申报外国金融帐户以及记帐的规定,被处于10万美元或数额为帐户中的一半资产的罚款;而无意违反这一规定的当事人也可能被处以最高1万美元的处罚。如果被发现利用外国帐户从事犯罪行为,当事人则不仅会被罚款,还可能面临长达5年的监禁。

来源:侨报

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国税局加紧立法海外查税势在必行

美国国税局(IRS)12月底前将公布外国账户税收遵从法(FATCA)执行细节的初稿,预计明年底前定稿,美国政府海外查税势在必行。

美国FATCA要求凡有“美国来源所得”的非美国金融机构,都要向美国国税局通报具美国公民、绿卡和居民身分客户的所得资料。

FATCA具有法源依据,奥巴马政府在2010年3月通过奖励聘雇就业法案(HIRE),其中的一个附带篇章即是FATCA,规范海外金融机构须与美国国税局合作,协助海外查税。

不过,FATCA的执行细节尚在研碍之中,依照美国国税局对外发布的时程表,包括今年12月底前公布FATCA执行细节的初稿,在听取各界的意见后,预计于明年底前定稿。

FATCA的执行细节定稿后,外国金融机构(FFI)在2013年6月底前,须与美国国税局签署协议,协助美国海外查税。

依据FATCA,若海外金融机构不配合美国政府海外查税,则被视为不合作的金融机构,2014年被视为不合作的金融机构一旦出脱美元资产(如美国公债、基金、房产等),将被课以30%的高额罚款。

自2008年全球金融海啸发生后,有愈来愈多的金融机构觉醒,在客户资料保密及赋税公平层面上,如何取得平衡,认为没有必要保护逃税者的资料。

有愈来愈多的人认为“不缴税就是犯罪”,美国FATCA的执行细节将按时程表于12月底前公布初稿,预计明年底前定稿,美国政府海外查税是势在必行。

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简析美国的海外账户申报
文章来源:www.mgszw.com 编辑:lhy2

美国税务申报截至日的临近,近来网上有些文章热议美国海外账户申报问题,引起移民界的关注。其实了解了事情的来龙去脉之后,你会发现,美国要求申报海外账户,并不影响对外国投资移民的吸纳。

要搞懂这个问题,我们有必要先弄清美国《海外账户纳税法案》新政策的背景和要义。

2010年3月,美国总统奥巴马签署了《海外账户纳税法案》(又叫“外国账户税务遵守法案”,Foreign Account Tax Compliance Act,简称FATCA) ,使其成为正式法例。该法例是为了防止美国公民和居民滥用离岸地避税。美国国会认为,美国人士滥用离岸地避税令美国财政部每年损失数以十亿计美元的税收,先后制定了多部法律进行规制,但都收效甚微。基于美国3亿多人口,2009年只收到1.5万人来自60多个国家的主动申报。

海外账户申报并不意味着一定要交税。其实类似的法案1971年就有了,但并没有严格地执行。比如1970年代生效的《外国账户申报法案》(Foreign Bank &Financial Account Report Act,简称FBAR)。

FATCA法案将于2013年1月1日生效。法案规定,如果海外账户及资产超过5万美元,须与税表一起申报。FATCA要求在美设立的海外金融机构,须与财政部签署协议,同意提供海外美国客户资料,包括姓名、社安号码或纳税人识别号码等。

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美国国税局公布《海外账户纳税法案》部分实施细则

美国要求申报海外账户并非新规定。1970年美国国会通过了《银行保密法》,要求美国居民申报其在海外拥有的金融账户。海外金融账户报告包含所有在外国金融机构开设的账户,申报的起点是1万美元,如果漏报或隐瞒,将被处以高额罚款。

金融危机让美国政府捉襟见肘,奥巴马上台以后,加强了对美国人海外资产的追查,启动了两轮海外资产主动申报计划。2010年美国增加了“海外金融资产申报”,通过了《海外账户纳税法案》,要求国税局整合国内的税务和海外金融资产情况。

本月中旬,美国国税局(IRS)公布了《海外账户纳税法案》部分实施细则,要求符合条件的美国纳税人在明年报税时,申报其详细的海外金融资产信息,包括海外股票、债券、退休金以及人身保险等。

根据新规,居住在美国境内、在海外拥有5万美元以上资产或者居住在美国境外、在海外拥有20万美元以上资产的美国公民和持有美国绿卡的外国人需要在2012年4月15日前向政府申报。如果藏瞒报或漏报,可被处以1万美元罚款;如果被国税局发现后仍瞒报,可追加高达5万美元的罚款。

不过美国机构所拥有的海外资产,如由美国信托基金所管理的海外公司股份等无需申报。此外,海外房地产也无需申报,不过通过公司或信托拥有海外房地产的纳税人则需申报。

这次公布的最新规定是去年通过的《海外账户纳税法案》(FATCA)的一部分。2010年3月,美国总统奥巴马签署了《海外账户纳税法案》,以防止美国纳税人滥用海外账户避税。

美国彻查居民海外资产,隐瞒资产要坐牢

2010年3月,美国总统奥巴马签署了《海外账户纳税法案》(FATCA) ,使其成为正式法例。该法例是为了防止美国公民和居民滥用离岸地避税。法案将对拒绝披露海外账户的持有美国人士身份的外国实体征收30%的预扣税。美国国会相信,美国人士滥用离岸地避税令美国财政部每年损失数以十亿计美元的税收。

2011年12月,美国国税局公布了《海外账户纳税法案》(FATCA)部分实施细则。根据税法规定,截至2011年12月31日,居住在美国境内、在海外拥有5万美元以上资产或者居住在美国境外、在海外拥有20万美元以上资产的美国公民和持有美国绿卡的外国人都需要在2012年4月15日前向政府申报;藏匿海外资产拒不申报被视为有意逃税,一经查出会被处以高达5万美元的罚款,严重的还会被判刑。

此外,美国政府还规定,所有想在美国经营的外国银行从2013年1月1日起都必须向美国国税局提供存款超过5万美元的美国公民账户信息,否则就被视为与美国政府不合作。对于不合作的金融机构,若有美国来源所得,美国将对其总收入(而不是净收入或利润)征收30%的惩罚性税收。瑞士银行家菲利普•布朗认为,上述措施无疑是“迫使银行在丧失客户和公开资料之间做出痛苦的抉择”。

所有移民美国的人包括绿卡持有者不管是否居住在美国,隐瞒海外的银行存款或房产等资产,将被重罚坐牢。美国国税局欢迎中国人举报,为举报人保密,并给予举报人涉税金额15~30%的奖励。美国国税局北京办事处电话:010-85313983, 传真:010-85314287

美国税法规定,不管是美国公民还是持有美国绿卡的外国人,在海外拥有5万美元以上资产,或储蓄在1万美元以上都要跟美国政府申报。而彻查富人海外资产是“一箭多雕”,不仅能增加税收,还有利于缩小贫富差距。

在美国,大约有250万的华人是美国第一代移民,这些人与祖籍地都有或多或少经济上的联系。美国政府出“重拳”彻查公民海外资产以来,就有不少旅美台湾人为了保住在台湾的资产,宁愿放弃美国国籍或绿卡。

美国永久居民卡,亦称作绿卡,是用于证明外国人在美利坚合众国境内拥有永久居民身份的一种身份证。“获得绿卡”则指成为永久居民的移民过程。绿卡持有者的合法永久居留权是由官方授予的移民福利,其中包括有条件地在美国居留与获取工作的许可。持有者必须保持他的永久居民身份,如果该身份所需的某个条件不再满足时,持有者将可能失掉该身份。一名合法永久居民在美国境内以永久居民身份居住满5年(或与美国公民结婚3年的),并满足所有移民局所列出之条件后,可以申请成为美国公民。公民会比永久居民(在此方面依然被视作外国人)拥有更多的权利(与义务)。

【为增税,美国从公民海外资产上下狠手】

美国要求申报海外账户并非新规定。1970年美国国会通过了《银行保密法》,要求美国居民申报其在海外拥有的金融账户。海外金融账户报告包含所有在外国金融机构开设的账户,申报的起点是1万美元,如果漏报或隐瞒,将被处以高额罚款。

金融危机让美国政府捉襟见肘,奥巴马上台以后,加强了对美国人海外资产的追查,启动了两轮海外资产主动申报计划。2010年美国增加了“海外金融资产申报”,通过了《海外账户纳税法案》,要求国税局整合国内的税务和海外金融资产情况。

本月中旬,美国国税局(IRS)公布了《海外账户纳税法案》部分实施细则,要求符合条件的美国纳税人在明年报税时,申报其详细的海外金融资产信息,包括海外股票、债券、退休金以及人身保险等。

根据新规,居住在美国境内、在海外拥有5万美元以上资产或者居住在美国境外、在海外拥有20万美元以上资产的美国公民和持有美国绿卡的外国人需要在2012年4月15日前向政府申报。如果藏瞒报或漏报,可被处以1万美元罚款;如果被国税局发现后仍瞒报,可追加高达5万美元的罚款。

不过美国机构所拥有的海外资产,如由美国信托基金所管理的海外公司股份等无需申报。此外,海外房地产也无需申报,不过通过公司或信托拥有海外房地产的纳税人则需申报。

这次公布的最新规定是去年通过的《海外账户纳税法案》(FATCA)的一部分。2010年3月,美国总统奥巴马签署了《海外账户纳税法案》,以防止美国纳税人滥用海外账户避税。

http://news.xinhuanet.com/finance/2011-12/28/c_111320216.htm
http://news.xinhuanet.com/house/2011-12/29/c_111329175.htm

【施压外国银行全球追税】
不仅要求纳税人主动申报,美国还打算向外国银行施压。根据《海外账户纳税法案》的规定,从2013年1月开始,外国金融机构须识别账户总金额在5万美元以上的客户是否为美国公民。

为了让外国金融机构“配合”,美国要求其与美国国税局签署协议,同意主动申报美国客户信息。如果不签署,将被视为不合作的金融机构,这些机构在出售美国股票或者美国国债时,美国将对其征收30%的惩罚性税收。

美国财政部官员认为,美国可以通过银行报告这些账户来遏制海外逃税浪潮,但这些规定却让很多国家的银行业人士和金融官员大为恼火。美国国会在出台这部法律前几乎没有征询海外的任何意见,让很多金融机构感觉像是成了美国税收当局的分支机构。

美国海外追税全球埋单 内地金融机构未做准备
2011年12月20日 03:40 来源: 21世纪经济报道
http://finance.jrj.com.cn/2011/12/20034011870229.shtml

美国人可能未曾料到,自己会成为全球金融行业最不受欢迎的客户群。

今年7月,汇丰银行决定停止在美国之外向美国居民提供私人银行服务,其顾问团队将协助受影响的客户进行有关转移作业。而这可能只是一个开始。

事情缘于美国总统奥巴马在2010年3月28日签署的《海外账户纳税法案》(FATCA),为防止美国人滥用离岸地避税,法案将对拒绝披露海外账户的持有美国人士身份的外国实体征收30%的预扣税。随着法案正式生效日期(2013年1月1日)的逼近,美国国税局(IRS)将于圣诞节前后公布更多细节。

“一些欧美金融机构已经在全球层面建立起特别工作组来做准备。”12月19日,毕马威(香港)税务合伙人王尹巧仪告诉记者,其接触到的中国金融机构则大多尚未开始准备。

根据FATCA对外国金融机构的定义,受影响的远不止大型投资银行的私人银行或财富管理业务。王尹巧仪指出,银行、证券经纪商、保险公司、基金(包括对冲基金、私募股权基金等)及一些另类投资实体都将受到影响。

全球“协力”为美国创收

如果说量化宽松是偷偷让全世界为美国经济复苏做贡献,那么FATCA可以说是“明抢”。

金融危机后,瑞士银行(UBS)成为首个“落难”的金融机构,在缴纳7.8亿美元罚金后,瑞银又被迫向美国国税局提供4450个账户资料。做出让步的不仅是瑞银这个商业机构,在美国的强压下,瑞士政府也不得不在保密法上做出让步,承诺瑞士将接受国际透明度的标准,今后将通过双边条约向各国提供税务调查协助。

最近被盯上的是瑞士信贷,11月份,美国国税局再次战胜瑞士保密制度,让瑞信交出涉嫌逃避美国税务的客户名单。

“对FATCA定义下的外国金融机构(FFI)来说,法案将使其合规成本显著升高。”王尹巧仪指出,“FATCA对外国金融机构主要有两方面的要求,一个是识别客户身份;另一方面是定期向美国国税局报告。”为满足这些要求,金融机构需要对客户做更多尽职调查,并跟踪单个客户的交易或身份变更情况。

“香港金融管理局也需要与美国国税局签订外国金融协议。”王尹巧仪表示,根据法案规定,对于外国政府、国际组织、外国央行等被认定为逃税风险较低的机构可以豁免,而香港金管局虽然一直承担了央行的职责,但并不是真正的央行。

今年9月,香港金管局已经知会全部中央结算系统成员,留意FATCA并提早做出相应准备。

对于外国金融机构而言,与美国国税局签署外国金融协议,意味着该机构须主动申报美国客户信息,包含信息及资本利得。若不签署,将被视为不合作的金融机构。对于不合作的金融机构、个人客户及法人客户(不合作账户),若有美国来源所得,美国将对其总收入(而不是净收入或利润)征收30%的惩罚性税收。

政府相互通气增加税收

“是否公开资料是客户的选择。” 瑞士隆奥银行亚洲董事总经理叶峯立(Philip Jehle)在接受记者采访时曾表示,FATCA这一惩罚性措施无疑是迫使瑞士的银行家在丧失客户和公开资料之间做出痛苦的抉择。

“客户如果拒绝公开信息,银行必须代缴30%的税款,并且在两年内终止该账户的服务。”王尹巧仪坦言,FATCA最狠的就是可以将不合作机构或个人踢出整个金融市场。

然而对于外国金融机构来说,合作并非易事。

根据FATCA的要求,外国金融机构须识别账户总金额在5万美元以上的客户是否为美国公民,而私人银行或是高端理财账户的起始金额至少在100万美元。

“有些客户可能同时持有美国绿卡和香港永久居民的身份。”王尹巧仪表示,而现在的一些开户程序只需香港身份证就可以,银行可能无意中违反FATCA的要求。“有些客户可能开户的时候还没有美国绿卡,过一段时间又拿了绿卡,银行还需要不断跟进客户的身份。”

而一些只做本地业务的券商也未必可以幸免。

王尹巧仪指出,如果券商有对手方是美国国税局的合作机构,而券商本身不是,那么其对手方也需要代缴30%惩罚性税收,并在两年内终止与其合作。

对于FATCA,美国的金融机构不得不服从,而有趣的是,欧洲政府也未抗议。

“(金融危机后)政府都希望增加收入。”王尹巧仪指出,尽管对于金融机构来说,FATCA是一个只有成本没有收益的要求,但对政府而言,相互之间可以互换信息,增加税收收入。

面对“考虑周全”的惩罚性税收措施,选择不接受美国客户显然不能帮助金融机构避免麻烦。王尹巧仪认为,金融机构只能选择接受现实,并相应升级自己的运作方式。

“一些欧美金融机构已经在全球层面建立起特别工作组来做准备。”王尹巧仪表示,其接触到的中国金融机构则大多尚未开始准备。

“内地金融机构向美国国税局提供客户信息可能会违反《中华人民共和国保守国家秘密法》的规定。”王尹巧仪预计,美国可能对中国政府做出让步,将中国内地认定为无须申报的低风险地区或者中美双方能够达成资料互换。

★RS Informant Award

The law provides for two types of awards. If the taxes, penalties, interest and other amounts in dispute exceed $2 million, and a few other qualifications are met, the IRS will pay 15 percent to 30 percent of the amount collected. If the case deals with an individual, his or her annual gross income must be more than $200,000.

http://www.irs.gov/compliance/article/0,,id=180171,00.html

The IRS Whistleblower Office pays money to people who blow the whistle on persons who fail to pay the tax that they owe. If the IRS uses information provided by the whistleblower, it can award the whistleblower up to 30 percent of the additional tax, penalty and other amounts it collects.

Who can get an award?

The IRS may pay awards to people who provide specific and credible information to the IRS if the information results in the collection of taxes, penalties, interest or other amounts from the noncompliant taxpayer.

The IRS is looking for solid information, not an “educated guess” or unsupported speculation. We are also looking for a significant Federal tax issue - this is not a program for resolving personal problems or disputes about a business relationship.

What are the rules for getting an award?

The law provides for two types of awards. If the taxes, penalties, interest and other amounts in dispute exceed $2 million, and a few other qualifications are met, the IRS will pay 15 percent to 30 percent of the amount collected. If the case deals with an individual, his or her annual gross income must be more than $200,000. If the whistleblower disagrees with the outcome of the claim, he or she can appeal to the Tax Court. These rules are found at Internal Revenue Code IRC Section 7623(b) – Whistleblower Rules.

The IRS also has an award program for other whistleblowers - generally those who do not meet the dollar thresholds of $2 million in dispute or cases involving individual taxpayers with gross income of less that $200,000. The awards through this program are less, with a maximum award of 15 percent up to $10 million. In addition, the awards are discretionary and the informant cannot dispute the outcome of the claim in Tax Court. The rules for these cases are found at Internal Revenue Code IRC Section 7623(a) – Informant Claims Program, and some of the rules are different from those that apply to cases involving more than $2 million.

1. Confidentiality is Guaranteed.
2. The Process is Not Complicated, but Can Take Years.
3. The Information Provided must lead to a Collection of Monies by the I.R.S..
4. You Can Report both Corporate Tax Cheats and Individual Tax Cheats.
5. Informant Awards Range from 15% to 30% of the Amount Collected.
6. If the Informant is Responsible for the Tax Cheating, the Informant Award may be Reduced, or Even Denied.
7. The Informant cannot be an “On The Job” Government Employee.
8. Informant Awards are Taxable Income.

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美国税局紧盯五类海外收入“逃税犯”
文章来源:中国新闻网

据美国《侨报》报道,自美国国税局(IRS)年初推出第二次海外账户自愿申报方案,并要求申报人须在8月底之前向政府缴清过去数年在海外账户的欠款后,许多华裔都极为关注和重视,纷纷与税务专家和会计师联络,渴望了解更多详情,以免成为国税局追查和罚款的对象。

国际税务专家兼会计师何美惠表示,美国税制是“属人主义”,触及对象范围之广,可能唯美国独有──不仅包括美国公民和持绿卡者,即便在美居住超过183天的外国人,也被列为税务居民,必须申报在全球的收入所得税,以及在世界各地的财产遗产和赠与税。

何美惠说,国税局推出的第二次海外账户自愿申报方案,无疑会波及和影响到几乎每个华裔家庭,尤其是新移民。她介绍,2009年3月27日,国税局首次推出海外账户自愿申报方案,要求美国居民必须在同年10月15日前申报自己在海外1万美元以上的帐户。次年,国会再度通过法律,设立海外金融资产申报系统,明文规定“美国居民”每年必须申报5万美元以上的海外金融资产。何美惠指出,这里所谓的“美国居民”指的就是公民、绿卡和居住时间超过183天的外国人。

与第一次相比,第二次的海外账户自愿申报方案最大的不同,是明确规定政府将放弃追究自愿申报人的刑事责任,但罚款的比率则从第一次的20%增至25%,涵盖范围也从6年增至8年。不过,何美惠表示,第二次的方案规定,若已报收入也不欠款,只要补上表格,就不必罚款。

目前许多华裔移民家庭的海外资产和收入来源包括了5大类:移民前已有的财产、海外亲人的赠与或遗产、海外投资、国际贸易以及海外工作。统计显示,国税局第一次海外账户自愿申报方案截止时,有超过1万5000人自愿申报他们在海外的账户;不久又有3000多提出申报。国税局估计,还有许多人没有自愿申报,所以稍作修改后推出第二次的海外账户自愿申报方案,目的是让尚在犹豫的“美国居民”一个自愿申报的机会。

何美惠进一步指出,用美国护照在海外开户头,特别是已被国税局盯上的银行客户,或是美国银行的海外分行客户、海外公司的董事和大股东等,或是自称“税表穷人”却开奔驰等豪华车者、汇款进出美国频繁者,都可能成为国税局追查“逃税犯”的“高危型族群”。

至于许多华裔最为关切的在中国购有房产,是否需要申报问题,何美惠表示,国税局推出的第二次海外账户自愿申报方案中没有提到房地产,所以这些在美国的屋主目前不必担心。“但如果是出租或是卖掉房子,有收入就一定要报税。”

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海外追税重罚受罚者拟放弃美籍

国税局(IRS)严查海外资产对居住在外国或有国外资产的美国公民,带来极大的震撼。许多守法的美国公民诚实申报海外资产后,发现所缴的罚款和欠税相比,罚款高得离谱,甚至有些归化的美国公民想要放弃美国籍,以避免高额罚款。

62岁的范和恩(Marvin Van Horn)是具有新西兰居留权的美国公民,他在新西兰只有一栋房屋,而且已经半退休。在诚实申报后,他说:“天啊!罚款高达9万元,这笔罚款把我的老本都耗光了!”

国税局处理申报案的人员问他,他在新西兰的房屋是否曾经出租。他回答:“是。”国税局人员因此再提高罚款到17万2000元。他说:“我六年没有申报的欠税额不到2万元,美国政府要罚款17万2000元。这太荒谬!”

他向国税局纳税人辩护服务处(Tax Advocate Service)申诉,经过反复折腾,国税局承认他“非故意”逃税,因此要他每年缴罚款5000元,连续缴五年,或一次缴清2万5000元。范和恩处理他的案件前后花了26个月。

国税局没有特别说明范和恩的情况,但声明,这项“税务大赦”实施后,至今已有约3万人出面,国税局也将总额约22亿元税金纳库。但据估计,这仅只是冰山的一角,住在国外的美国人约有500到600万人,更有高达3900万移民住在美国,这些人如果在母国有财产,也都受到影响。

53岁的加拿大公民露丝(Ruth)同时有美国籍。她说:“根据加拿大和美国的税务协定,大部分美裔加拿大人应该不欠美国税。但是如果美国政府认为你有海外帐户(FBAR),而你不诚实申报,每年罚款1万元,如果你还有支票存款和退休存款帐户,很快就会累积大笔罚款。”

露丝只是一位家庭妇女,她对美国有关海外帐户的规定感到愤怒,正考虑放弃美国籍。

露丝说,美国国税局认为加拿大退休存款帐户也算海外资产,如果不诚实申报也要处罚。露丝担心,她加拿大婆婆给她儿子付医药费的钱,可能也算作海外资产,而面临罚款的处分。她说:“国税局打击的是中产阶级和退休人员。”

54岁的加拿大籍人士L生于加拿大,只在加拿大工作过,她最近发现她美国籍的母亲在她出生时,曾在美国大使馆为她办出生登记,因此她有双重国籍。

她说,她可能欠一些税,如果总计全部罚款,她面对7万5000元罚款。她说:“我的每个银行帐户都是海外帐户,因为我是加拿大人。”

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美国2012年主要课税对象对准持有“绿卡”的中国富人

濒临财政破产的奥巴马政府开始将贪婪眼光瞄向蜂拥进入美国的中国富人,美国联邦政府将2012年的报税季的主要课税对象对准了持有“绿卡”的中国富人,以国家税收的名义合法抢劫勒索转移巨额财产定居到美国的中国新兴资产阶级。

再过几日就要到来的1月1日,美国政府规定的2012年的报税季即将拉开序幕。按照奥巴马上台执政以来实施的《美国人海外资产自首计划》,凡是在美国长期居住的人,不管是美国公民还是持有美国绿卡的外国人,在海外(也就是在美国之外)拥有5万美元以上的资产,或者储蓄在1万美元以上都要跟美国政府申报。在规定期限内,拥有海外资产的美国人(包括持有美国绿卡的外国人)主动坦白交待可以获得从宽处理,如果隐匿海外资产拒不申报视为有意逃税,如果被查出来会被处以重罚,严重的还会被判刑入狱。

同时,按照美国通过的海外账户税收遵从法的要求,所有想在美国经营的外国银行从2013年1月1日开始都必须向美国财政部提供客户信息,否则就被视为与美国政府不合作。美方有权拒绝其在美国开展业务,这样美国公民和绿卡持有者想隐匿海外资产将会变得更为困难。自“自首计划”实施以来,美国国税局在二轮中共收到了1.5万份境外资产申报书,涉及60多个国家的银行。即使以保护匿名账户著称的一家瑞士银行,因为在一项诉讼中要与美国政府达成和解,因而向美国政府提供了4000多个账户的名字,其中有许多是在海外藏匿资产的富豪。

由于中国是移民美国的大国,不管是中国内地还是台湾、香港,大约总计有250万的华人是美国第一代移民,加上改革开放以后移民美国的大陆富裕中产阶级,合计持有的海外资产总量大得惊人。受新一轮“海外资产‘自首’计划”的影响,绝大多数被美国政府欺骗的中国富人骂声不绝、后悔不已,特别是那些利用大陆改革开放之机非法完成原始资本积累的罪恶之人更是捶胸顿足,连死的心也有了。目前许多持有美国“绿卡”的富人开始千方百计逃避美国政府横征暴敛,其中许多人宁愿选择放弃美国国籍或者绿卡。即使如此,根据美国税法的规定,即便放弃美国国籍,美国政府也可追溯五年,要求补齐放弃美国国籍前五年拥有的海外资产隐匿不报而逃避的税收和罚金。

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美国海外追税 中国富人不惊慌
时代周报

许多在海外的美国纳税人—包括美国公民和绿卡持有者,最近需要咨询一下他们的税务顾问或律师,因为美国政府的一项税收新政策要么可能会曝光他们财产的真实规模,要么会影响他们的钱包或人身自由。

这项《海外账户纳税法案》(FATCA)规定,截至2011年12月31日,居住在美国境内、在海外拥有5万美元以上资产或者居住在美国境外、在海外拥有20万美元以上资产的美国公民和持有美国绿卡的外国人都需要在2012年4月15日前向政府申报;藏匿海外资产拒不申报被视为有意逃税,一经查出会被处以高达5万美元的罚款,严重的还会被判刑。

FATCA法案对许多拥有美国国籍或者绿卡的中国人可能造成较大冲击,甚至会迫使部分人放弃绿卡。这其中,有官商背景的中国人最受关注。

追税早有先例

2011年,美国联邦赤字高达1.4万亿美元,美国家庭债务和收入比例为150:100。评级机构标准普尔认为,美国在未来4年至少要减少4万亿美元赤字,财政状况才能比较健康。

开源,是美国政府的重要选项。事实上,以鼓励创业、创新的美国和注重社会保障体系的欧洲国家不同,属世界上税赋负担较轻的国家。在2011年11月广州的一次金融峰会上,耶鲁大学金融学教授陈志武就和时代周报记者谈道:“欧盟税率为平均GDP的41%,美国为24%,中国为35%。而美国今年的财政赤字占GDP10%。如果今年美国的总财政税收也达到GDP35%的水平的话,今年不仅仅没有财政赤字反而会有财政盈余。”

但在党争激烈的美国国会,要通过加税法案极其艰难,奥巴马政府试图加税的努力都被共和党所阻击。

FATCA将赋予美国国家税务局以更大的权力,让他们可以不经过相关主管机关,直接要求那些在美开展业务的外国金融机构签署《外国金融机构协议》(FFI),以要求这些银行或者信贷公司提供美国籍客户的账户数据,包含收入、利息、分红等。

美国的这项法案其实涉及一个对中国人来说比较陌生的领域,即海外公民的纳税问题。一家国际知名会计师事务所的税务分析师王静对时代周报记者解释:“在国际上对所得税的征税一直以来都涉及国家主权的争议。一个美国人虽然国籍是美国,但是收入是在中国取得,美国可以对他征税,中国也可以。一般有两个国际原则,一个是属人原则(比如本国国籍拥有者),一个是属地原则(看收入来源地)。这两个原则国际惯例上都可以采用,但是有可能有重合。”

在深圳从事金融业工作的澳大利亚籍华人EricGu向时代周报记者透露:“澳大利亚政府也会要求在海外工作的澳公民申报收入。但澳政府的查税权限仅在英联邦国家,在中国他们无法涉及。具体应纳的所得税额,按纳税人一年在澳大利亚和外国停留的时间长短设置不同的纳税比例。”

“那些取得美国籍或者绿卡的中国人,在进出美国的时候,有可能被国税局盯上,他们可能直接会要求被调查人出示财产或者收入证明,如果被调查人拿不出来的话,就可能被罚款或者被追查。”在中美两国多家学术和科研机构任职的张涵告诉时代周报记者:“我们这种工薪阶层一般没什么事,被盯上的都是一些大款,而且这种调查有些是随机的。”

“美国税法规定,凡在美国一年之内累计住满6个月的,都是所谓符合纳税要求的人,有报税义务。同时,凡美国公民和永久居民在全世界范围内的收入都要报税。所以,持绿卡报税是早就有的规定。至于海外资产和账户,则是近年的规定,但并没有明确专门针对中国人的规定。”圣地亚哥大学法学博士、在美移民律师马强接受时代周报记者采访时说。

事实上,美国政府在追缴海外公民的漏税方面不但已经着手在做,而且初尝甜头。2009年,美国司法部认为瑞银协助大约5.2万名富有美国人将未缴税的资产存入该行。经过博弈,瑞银被迫向美国提供了数百名涉嫌逃税的美国客户存款资料,瑞银同时缴纳了7.8亿美元的罚款和税款。其后经过两国高层协商,瑞银进一步提供了大约8000名美国富人的存款信息。

然后同年和2011年,美国国税局先后出台了海外金融资产自愿申报计划(2009年OVDP/2011年OVDI),鼓励那些涉嫌利用海外市场转移资产逃避纳税的人士主动申报,补缴税款并缴纳相对而言较低的罚金,从而免除起诉和巨额罚款甚至可能坐牢。据此,2009年就有1.5万人主动加入OVDP计划,补缴的税款和罚金为22亿美元。加入今年的OVDI计划则有1.2万人,单是补缴的税款和利息就有5亿美元。

“美国这个纳税原则可能和中国有冲突,两国可以签署一个避免双重征税的协议,规定一些豁免原则。美国一直是按照属人原则,不但包括国籍,也包括绿卡拥有者。一部分外籍高管如果在自己国家缴了个人所得税,在中国缴的所得税可以抵掉一部分美国的收益税。”王静表示。

中国富人并不惊慌

“美国人看来真的有点穷得招架不住了。”在深圳的一家私人会所里,与记者见面的一名美国绿卡拥有者胡海(化名)谈起这个问题说。

和广东许多先富起来的人一样,胡海是在1992年邓小平南巡讲话之后,离开自己在东北寒冷的家乡南下,依靠制造加工业积累了第一桶金,随着中国劳动力成本的优势逐渐丧失,他的兴趣逐渐转移到股市和投资。

“Emily、Rose和Michelle,是我的三个女儿,现在都在美国。”胡海透露。

2000年,胡海第一次去美国,当时他是随地方政府组织的一个中小企业考察交流团去的。“我看到他们的大学里,十几个足球场大的草坪啊,还有那些中产阶级的别墅,有的精致典雅,有的大气宏伟。”胡海回忆,“当时国内和美国的差距相对于今天还是很大的,我觉得自己有这个条件,想让我的孩子以后有更好的生活。”

于是,胡海的三个女儿很小便去了美国,家里也更习惯用英文名称呼她们。近年,他们在风景秀丽、华人众多的加州买了别墅,“这样女儿上学不用租房子了,住自己家就行了”。

不过胡海自己只是拿了美国绿卡而未入籍。“我始终不想放弃中国国籍,我主要的生活和业务都在国内,放弃国籍不方便,让孩子们拿就可以了。另外,我确实有点不适应北美的生活。”后来几年,胡海还去过几次美国探亲或者参加女儿的毕业典礼。他逐渐发现,美国的生活,对来自中国的富人来说确实有诸多不习惯的地方。

“什么都要自己做啊,从修电器到整理草坪,吃的也不如国内。其实这不光是我的问题,我感觉那些当官的、做生意的去了那里都一样,来到一个人工昂贵的国家,不习惯。”胡海说。

就他的财产来说,胡海称自己也只是在美国买了房,其他的财产大部分还在国内。“我的女儿们有账户,我会转一些钱过去,但是不多。”他说,“其实税务问题也是一个原因,在国外很多东西太透明了,我肯定不愿意让美国政府知道我的财务状况。”

对于美国政府的追逃税政策,胡海并不太担心。“中国毕竟是中国,你美国政府想在中国查财产,怎么可能这么容易做到?也许对那些在中国工作的美国人还行。总之我们清楚美国并不是天堂,我们会有准备的。”胡海笑着说,他的朋友在美国经历过一次失败的投资移民,根据美国法律,如果投资项目亏本,美国可以追回投资者的绿卡,而给中国投资者的,往往不是什么好项目。

“至少我的客户当中没有为此放弃绿卡的。我认为这个规定不会影响中国人的移民热潮。”马强认为,“有规定是一回事,如何落实规定是另外一回事。即使美国国税局在北京设置了办公室,能否在中国境内真正对持有绿卡的中国人开展调查也大有疑问,充其量也只能靠所谓的线人提供线索,然后进行调查。所以,一般的绿卡持有人不必太过惊慌。如果有大批财产,则应与国际税法专家商谈。”

“当然了,我会咨询我女儿的,她们也会咨询税务师和律师。另外,你也要知道,我并不算特别有钱的那种人。”胡海补充说。和大部分中国人一样,他的女儿在美国读的都是金融学,其中大女儿已经成功进入了一家知名银行工作。“我肯定不会那么轻易放弃美国绿卡的,这毕竟不是游戏。”

法案引发国际争议

FATCA将会在2013年正式开始实施,但是这个法案能否一帆风顺,连美国人自己都无法预测。

许多欧洲的著名金融机构如德意志银行、德国商业银行、汇丰银行及瑞士信贷集团从2011年初起就开始关闭对美国客户的经纪人账户。

加拿大财政部长JimFlaherty已经对此法表示担忧,因为其引发了“大量持有双重国籍的加拿大人的不安”。他批评这项法规是“没有必要的”。根据FATCA,双重国籍的人也包括在内。

《福布斯》杂志批评,这项法案无法带来就业,也可能吓走很多投资者,它不是一项好主意,仅仅是奥巴马减赤不力的遮羞布,简直烂透了。

在海外的美国人里,该法案也引起骂声一片,因为大量海外金融机构宣布关闭他们的账户。一名在西班牙的美国公民在网上抱怨:现在可好了,因为我在海外,美国银行不给我开账户,而西班牙的银行业也因为我不是本地人而拒绝我,让我怎么办?

一场由海外美国人主导的反对FATCA的运动已经开始酝酿,他们已经致信美国财长盖特纳和国家税务局局长苏尔曼,要求废除这项法律,因为其“触犯了美国的利益,让很多持有双重国籍的人士放弃了美国国籍”。

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美严查海外账户力推"新规" 律师提醒华人如实申报

日前,美国国税局发布了“2011年度报税实施细则”,其中包括备受关注的关于海外账户的报税“新规”。奥巴马政府不断强化严查海外账户的立法和执法举措,目的在于打击海外偷税和开源节流缓解财政困境。“新规”虽早已有之,但措辞上已从昔日的“自愿”改为“强制”。一词之差,表明奥巴马政府这次要对海外账户动真格的了。

违规最高罚款5万美元

距今年4月15日年度报税日虽然还有数月之遥,但已有不少美国民众开始研究一种编号为8938的报税新表了。该表专为拥有海外账户的美国纳税人而设,规定较以往相比不仅更为细致,而且更为严厉。

美国国税局发布的纳税“新规”,是根据2010年通过的《海外账户纳税法案》作出的。规定要求:美国公民和绿卡持有者对其超过5万美元的海外账户,都必须如实申报,否则将被处以1万美元的罚款;如果在国税局接连通告后仍不缴纳相关税费,最高罚款额度可达到5万美元。如果刻意少报并被查出,少报的部分将被课以40%的重罚。对在海外居住且拥有资产超过20万美元的美国公民,这些规定也同样适用。

海外账户涵盖的名目繁多,包括股票和债券、各种对冲基金和私募基金以及退休者的海外退休金等。

两轮力推严查海外账户

美国法律规定的海外账户,包括“海外金融账户”和“海外金融资产”两部分,前者由财政部根据1970年国会通过的《银行保密法》负责实施,后者由国税局根据2010年3月18日国会通过的《海外账户纳税法案》执行。

奥巴马政府上台后,经过两轮努力推动成立海外账户申报系统。2009年3月27日,国税局首次推出海外账户自愿申报方案,要求美国居民在当年10月15日前申报海外账户,起点是1万美元。“美国居民”包括美国公民、绿卡持有者和在美国居住超过一定时间的外国人。

在首轮申报结束时,国税局共收到1.5万份海外资产申报书,涉及60多个国家的银行,但奥巴马政府并不满意,于是在2011年2月到8月发起第二轮主动申报计划。

与首轮申报不同,第二轮申报方案规定政府将放弃追究自愿申报者的刑事责任,但将罚款比例从首轮的20%提高至25%,涵盖的范围也从6年延长至8年。

两轮推动自愿申报后,国税局共收到近3万名纳税人的申报书,所涉海外资产散布于140多个国家,国税局为此有27亿美元的税金和罚款入账。

严格立法打击逃税

《海外账户纳税法案》于2010年3月18日由奥巴马总统签署成为法律,这是奥巴马推动的《雇佣激励恢复就业法案》的一部分,是美国政府打击通过海外账户逃税的一个重要举措。

美国参议院发布的一份报告显示,美国富人利用海外账户偷逃的税收每年达700亿美元之巨。

2011年7月14日,美国财政部和国税局联合发布公告,称将采取分步措施推行《海外账户纳税法案》。措施除了针对达到申报标准的个体纳税者外,还对外国金融机构提出相应要求,包括核实5万美元以上的账户是否为美国公民所有、向美国国税局提供关于美国公民账户的相关信息等。对不予合作的外国金融机构,美国将对相应资金课以30%的重税。

“《海外账户纳税法案》的通过,是美国在打击海外逃税方面的重大进展。国税局同时也认为,履行该法案的要求是金融机构的重要责任。”美国国税局局长道格・舒尔曼说,“国税局和财政部发布公告,旨在显示我们执行法律的决心以及听取受到影响的金融机构受到的挑战的严肃态度,我们将采取适当的修正措施以确保法律得到顺利执行”。

重拳执法意在“开源”

奥巴马政府瞄准美国公民的海外账户,大力推动纳税立法并重拳执法,除了完善以往针对海外逃税执法不力的因素,更重要的是借此广开财源,缓解美国债台高筑的困境。

2011年,美国联邦赤字高达1.4万亿美元,预计未来几年的赤字总额将达到8.7万亿美元。截止到2011年底,奥巴马政府能够借债的权限只有1000亿美元,财政状况十分危急。

为此,奥巴马向国会提出增加1.2万亿美元的债务上限,由目前的15.194万亿美元提高至16.394万亿美元,从而避免政府再度遭遇“关门”危机。

分析认为,国会应会顺利批准提高债务上限,因为根据2011年8月达成的《2011年预算控制方案》,当距离债务上限为1000亿美元时,国会必须在15个工作日内给予答复,否则债务上限将自动调高。

改善财政状况进而推动经济复苏,对奥巴马竞选连任更是意义重大。美国目前的经济状况仍不乐观,2011年12月中旬美国劳工部的报告显示,首次申领失业补贴的人数下降了1.9万,总数为36.6万,是2008年5月以来的最低水平。但一周之后的数据又表明,首次申请失业补助的人数又上升了1.5万,达到38.1万。

美国的失业率虽有所缓解,但支撑经济复苏的房地产市场依然低迷。以巴尔的摩为例,该市2011年征收的房屋财产税为8.15亿美元,预计今后4年都将呈下滑趋势,分别为8.035亿美元、7.73亿美元、7.357亿美元和7.294亿美元,这一状况到2016年才会改善。

据媒体报道,2011年的感恩节购物日“超级星期五”,创下了美国零售历史新高,但过后就遭遇史上最大的退货潮。美国著名的连锁店西尔斯日前宣布,由于在购物季业绩不佳,该公司将选择全美4000个店面中的100家予以关闭,由此将导致大量裁员。

“新规”引发法律争议

“由于中美两国有避免双重征税的协议,对在中国有资产的美国华人来说,只要如实申报,就不会有太大问题。特别是在第二轮申报计划中,并没有包括房地产项目,因此在中国购有房产的华人无需担心。”华盛顿资深律师张汝南对本报记者说。

不过,“新规”着实让新移民恐慌了一阵。在奥巴马政府推出首轮自愿申报计划时,一些旅美的台湾人为了保住在岛内的资产,宁愿放弃美国国籍或者绿卡。现在,为“新规”提供法律咨询的律师事务所生意十分火爆。

国税局就《海外账户纳税法案》推出的实施细则仍只是初稿,国税局将在充分听取各方意见后,到2012年底才会有定稿出台。

专家指出,“新规”存在法律界定不明的地方,容易引起争议。一是国税局负责的“海外金融资产”申报和财政部负责的“海外金融账户”申报同时存在,而申报的内容又有颇多重合之处,这既增加了纳税人申报的难度,也会造成纳税人就同样的资产重复申报。

二是“新规”对金融机构的要求让人们感觉到财产隐私受到威胁,金融机构也认为这将增加其经营成本,美国的金融机构则担心为此失去客户。不过,奥巴马政府对执行“新规”态度坚决,“新规”要求外国金融机构在2013年6月底前必须与美国国税局签署协议,协助美国进行海外查税。从2014年开始,不予合作的金融机构将面临高额罚款。

对于未来“新规”会有哪些具体调整,最终又能否取得奥巴马政府的预计效果,目前还需要时间来检验,人们将拭目以待。(邹强)

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中国富人移民怕美查账 美方或施压中资行提供信息

对于一些中国人来说,美国国籍或是居留许可证具有特殊的吸引力。然而,美国政府近日出台的一项税收政策,恐怕会沉重打击部分中国人移民美国的热情。据报道,美国政府正在加紧追查本国公民的海外账户和海外资产以堵塞税收漏洞。藏匿海外资产拒不申报者将面临严惩。

由于经济下滑,美国国税局过去一年来不断加大对本国公民和永久居民在海外避税行为的调查和惩罚。随着亚洲移民数量及财富的不断增长,美国国税局已将追查避税的焦点转向包括中国在内的亚洲国家。有移民问题专家告诉《世界新闻报》记者,这项规定的出台对美国华裔移民的心理会产生一定的冲击。

在美华人想法转移资产

上周,美国国税局公布了《海外账户纳税法案》部分实施细则。根据税法规定,截至2011年12月31日,居住在美国境内、在海外拥有5万美元以上资产,或者居住在美国境外、在海外拥有20万美元以上资产的美国公民和持有美国绿卡的外国人都需要在2012年4月15日前向政府申报;藏匿海外资产拒不申报将被视为有意逃税,一经查出会被处以高达5万美元的罚款,严重的还会被判刑。

税法还规定,即便放弃美国国籍,美国政府也可要求补交放弃国籍前5年的税收和罚金。而具体到在美国的华人投资移民,按照规定,如果某位投资移民者在中国大陆拥有自己的企业(持股50%以上),那就必须申报这些资产,同时对当年的薪水和奖金及投资分红按美国的相关税率进行报税。

在美国西雅图微软公司工作的小丽(化名)目前正在办理绿卡。小丽告诉《世界新闻报》记者,她早就听说过美国追查国民海外账户的事情,不过,身为工薪阶层的她并不是特别担心。“这个税是针对有绿卡的中国富人的”。

一位不愿透露姓名的纽约华人记者告诉《世界新闻报》,美国的这一举措主要影响的还是移民到美国的中国富人。他还透露说,就在这项规定出台以后,美国华人会计师事务所的生意变得格外的好,很多人来打探消息,或是来了解避税的办法。“实际上,国税局对付有钱人并不是那么容易,美国加紧追查海外资产,更多的是一种威慑。”

据悉,不少华人移民对这项规定心存侥幸,认为自己如果将部分收入或存款放在中国大陆的银行,美国国税局就不可能查到。“美国人可没这么笨。”据纽约的这位媒体人介绍,美国国会已经通过法律,要求从2013年1月1日起,所有想在美国经营的外国银行都必须向国税局提供存款超过5万美元的美国居民账户信息,否则就被视为与美国政府不合作。对于不合作的金融机构,若有美国来源所得,美国将对其总收入征收30%的惩罚性税收。

美强行干预外国金融业

据了解,利用海外金融账户逃税给美国每年造成大约1000亿美元的税收损失,其中300到600亿美元的损失为个人逃税。为打击此类现象,美国先后制定了多部法律。如2010年制定的《海外账户税务遵守法》就将美国人需要申报海外金融账户的规定扩大到诸如股票、债券等所有海外金融资产。

有分析说,美国年底加紧追查国人海外账户资金,主要原因是美国政府目前债台高筑,2011年美国联邦赤字高达1.4万亿美元,未来几年联邦政府的赤字总额将达到8.7万亿美元。为解决如此庞大的财政负担,堵塞税收漏洞便成为开源的重要手段。

中国现代国际关系研究院全球化研究中心副主任宿景祥对《世界新闻报》分析指出,美国调查海外资产的经验积累始于一战。当时,美国为了没收奥匈帝国在美国的财产,进行了为期数年的调查工作。此后,美国多次通过相关法律,实施类似的调查行动。而针对美国人在海外资产的调查则是从1971年开始。当时调查的对象集中于海外的美国公司,针对个人资产的调查很少,原因是很多欧洲国家的银行都对个人资产实行保密制度。

2001年“9•11”事件之后,美国将重点转向对恐怖主义资金的追查,并开始强调国家对金融的控制。拥有世界上最严格保密制度的瑞士银行,成为美国控制全球金融业的第一个“实验品”。在美国的重重压力之下,瑞士银行被迫妥协,向美国公开了4450个美国客户的账户信息。最近几年,美国逐渐与更多的海外银行形成了合作机制,这些银行允许美国调查其相关账户资产。“在过去10年中,美国对国际银行业的监控大大加强,这使得美国具备了搜查海外资产的能力。”宿景祥说,堵塞税收漏洞不是最终目的,美国想要证明给世界看,全球的金融业都在美国的掌控之中,“这是国家强权的一种表现”。“以前很多人觉得,到了美国就如同到了一个无人监管的自由世界,现在可不是这回事了。”

对于一些中国人来说,美国国籍或是居留许可证具有特殊的吸引力。然而,美国政府近日出台的一项税收政策,恐怕会沉重打击部分中国人移民美国的热情。据报道,美国政府正在加紧追查本国公民的海外账户和海外资产以堵塞税收漏洞。藏匿海外资产拒不申报者将面临严惩。

由于经济下滑,美国国税局过去一年来不断加大对本国公民和永久居民在海外避税行为的调查和惩罚。随着亚洲移民数量及财富的不断增长,美国国税局已将追查避税的焦点转向包括中国在内的亚洲国家。有移民问题专家告诉《世界新闻报》记者,这项规定的出台对美国华裔移民的心理会产生一定的冲击。

在美华人想法转移资产

上周,美国国税局公布了《海外账户纳税法案》部分实施细则。根据税法规定,截至2011年12月31日,居住在美国境内、在海外拥有5万美元以上资产,或者居住在美国境外、在海外拥有20万美元以上资产的美国公民和持有美国绿卡的外国人都需要在2012年4月15日前向政府申报;藏匿海外资产拒不申报将被视为有意逃税,一经查出会被处以高达5万美元的罚款,严重的还会被判刑。

税法还规定,即便放弃美国国籍,美国政府也可要求补交放弃国籍前5年的税收和罚金。而具体到在美国的华人投资移民,按照规定,如果某位投资移民者在中国大陆拥有自己的企业(持股50%以上),那就必须申报这些资产,同时对当年的薪水和奖金及投资分红按美国的相关税率进行报税。

在美国西雅图微软公司工作的小丽(化名)目前正在办理绿卡。小丽告诉《世界新闻报》记者,她早就听说过美国追查国民海外账户的事情,不过,身为工薪阶层的她并不是特别担心。“这个税是针对有绿卡的中国富人的”。

一位不愿透露姓名的纽约华人记者告诉《世界新闻报》,美国的这一举措主要影响的还是移民到美国的中国富人。他还透露说,就在这项规定出台以后,美国华人会计师事务所的生意变得格外的好,很多人来打探消息,或是来了解避税的办法。“实际上,国税局对付有钱人并不是那么容易,美国加紧追查海外资产,更多的是一种威慑。”

据悉,不少华人移民对这项规定心存侥幸,认为自己如果将部分收入或存款放在中国大陆的银行,美国国税局就不可能查到。“美国人可没这么笨。”据纽约的这位媒体人介绍,美国国会已经通过法律,要求从2013年1月1日起,所有想在美国经营的外国银行都必须向国税局提供存款超过5万美元的美国居民账户信息,否则就被视为与美国政府不合作。对于不合作的金融机构,若有美国来源所得,美国将对其总收入征收30%的惩罚性税收。

美强行干预外国金融业

据了解,利用海外金融账户逃税给美国每年造成大约1000亿美元的税收损失,其中300到600亿美元的损失为个人逃税。为打击此类现象,美国先后制定了多部法律。如2010年制定的《海外账户税务遵守法》就将美国人需要申报海外金融账户的规定扩大到诸如股票、债券等所有海外金融资产。

有分析说,美国年底加紧追查国人海外账户资金,主要原因是美国政府目前债台高筑,2011年美国联邦赤字高达1.4万亿美元,未来几年联邦政府的赤字总额将达到8.7万亿美元。为解决如此庞大的财政负担,堵塞税收漏洞便成为开源的重要手段。

中国现代国际关系研究院全球化研究中心副主任宿景祥对《世界新闻报》分析指出,美国调查海外资产的经验积累始于一战。当时,美国为了没收奥匈帝国在美国的财产,进行了为期数年的调查工作。此后,美国多次通过相关法律,实施类似的调查行动。而针对美国人在海外资产的调查则是从1971年开始。当时调查的对象集中于海外的美国公司,针对个人资产的调查很少,原因是很多欧洲国家的银行都对个人资产实行保密制度。

2001年“9•11”事件之后,美国将重点转向对恐怖主义资金的追查,并开始强调国家对金融的控制。拥有世界上最严格保密制度的瑞士银行,成为美国控制全球金融业的第一个“实验品”。在美国的重重压力之下,瑞士银行被迫妥协,向美国公开了4450个美国客户的账户信息。最近几年,美国逐渐与更多的海外银行形成了合作机制,这些银行允许美国调查其相关账户资产。“在过去10年中,美国对国际银行业的监控大大加强,这使得美国具备了搜查海外资产的能力。”宿景祥说,堵塞税收漏洞不是最终目的,美国想要证明给世界看,全球的金融业都在美国的掌控之中,“这是国家强权的一种表现”。“以前很多人觉得,到了美国就如同到了一个无人监管的自由世界,现在可不是这回事了。”

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未报税海外美国人 美国税局政策稍放宽

【大纪元2011年12月11日讯】(大纪元记者肖见编译)根据美国国税局(IRS)12月7日发布的新闻消息,生活在国外的美国人可以稍微松一口气了。如果你能提供没有欠美国联邦税的证明,将免去不报税的处罚。此外,国税局暗示,可能对那些没有申报海外银行和金融帐户(Foreign Bank and Financial Accounts ,FBARs)的报税人采取宽松处罚。

无论在哪里生活和工作,美国公民或拥有美国及他国双重国籍者每年都需要向国税局报税。除了申报收入,还必须申报他们所有在外国的银行、共同基金和养老金账户的存款。美国政府要求申报海外资产,这给生活在国外的美国人造成一阵恐慌,因为他们担心会因没有报税而受到惩罚。例如对生活在加拿大的美国人,到2014年,加拿大的金融机构会向美国国税局确认美国公民开的帐户。

没有申报国外银行和金融账户的人,可能会导致每年每个帐户1万美元的罚款。如果发现是故意不报的,可被罚款10万美元,或帐户总余额的50%。以两者中数额大的为准。

大约有100万美国人生活在加拿大。许多美国人多年前移居加拿大后停止了给美国报税,因为他们认为在加拿大交的税比美国高。

一般来说,如果你在美国以外生活和工作,那么你的外国工资可以全部或部份免除美国纳税。但每年的工资免税数额有所不同。2012纳税年的国外工资免税额是$95,100美元,2011年度的免税额是$92,900美元。

国税局在这份新闻消息中表示,没有欠美国税的纳税人(例如,国外工资符合免税规定或已在所在国报税)不会面临不报税所带来的惩罚。另外,如果国税局认为有“合理理由”(reasonable cause),没有申报国外银行和金融账户的也免于罚款。

“合理理由”的认定是基于事实和情况。如果你能证明自己尽所能遵守纳税义务,但未能达到要求,国税局也许能裁定是“合理理由”。在决定是否是“合理理由”时,国税局将考虑所有获得的信息,包括:

*你没有履行税务义务的原因﹔
*您的纳税历史记录﹔
*你没有履行税务义务和后来遵守纳税的时间差﹔
*您无法控制的的情况。

“合理理由”可能是﹕依据事实和情况,你没有注意到报税或纳税的具体的义务。事实和情况可包括:
*您的受教育程度﹔
*你以前是否该交税﹔
*你是否以前被处罚过﹔
*最近是否有你可能不知道的税表或法律变化﹔
*税法的复杂程度。

专门从事国际报税的特罗布里奇专业公司(Trowbridge Professional Corp)合作伙伴韦恩.比威克(Wayne Bewick )建议,在加拿大的不知是否需要报税的美国人最好还是报税。因为对“合理理由”的解释权在国税局,而对此解释的争论只会越来越激烈。

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