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美国州税(上)
作者:home99
发表时间:2012-03-12
更新时间:2012-03-12
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异国他乡

以前听说在美国不可逃避的两件事,一个是death,另一个是tax,在美国生活几年之后可能会深有体会啊,美国的税收制度比较完善,名目繁多,而且各州收税情况也各异。不象在国内,除了基本工资外,实际收入还要加上资金及各种补贴,而这里首先是扣除各种income tax,所以领回家的工资如果没有免税的话,可能只剩下三分之二的样子,然后买东西要交sale tax,缴纳房子、车子的property tax以及各种城市或州税。当然还有各种insurance及bill的支付,以及去饭店吃饭、理发、住旅馆什么的还理应要付tips等等,所以作为一般的工薪阶层,每个月付完各种帐单之后恐怕就没多少可以周转的了。每年4月15日前后要填税表,虽然有各种deduction,理论上会有一些多付的tax return,但额外收入包括利息或tax return的收入来年可能还要作为income再纳税。

下面将我看到的一些中英文资料贴出来,仅供大家了解与参考啊!

●美国税收制度概述
●美国税制介绍
●美国税制的六个为什么
●美国各州的购物税
●美国各州销售税排名 田纳西州榜首
●美国消费最便宜的10个州
●美国各州收入情况统计 哪些州工资最高哪些最差
●NUMERICAL RANKING OF STATES' TAX BURDEN

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美国税收制度概述
文章来源:美达成

目前,美国联邦、州和地方政府的税收几乎覆盖了所有的领域:所得税、普通和特别消费税、工薪税、遗产和赠与税以及财产税。尽管征集了巨额的资金 在1985年接近12000亿美元,但这并不意味着美国的税收是世界上最高的。大多数发达的欧洲国家的税收相对来说还要高些。

一、美国税制的特征

1、个人和公司所得税举足轻重。它们占了政府全部收入(包括来自社会保险税收入)的42%,而在联邦总收入中占55%。

2.自19世纪30年代社会保险制度建立以来,开征的工薪税变得越来越重要了。这种税目前在美国已经跃居联邦收入的第三位和政府总收入的第五位。

3.税收制度的联邦制属性。国家和州政府拥有独立的征税权,同时地方政府从州政府中获得它们的征税权。在这三个政府层次上有一部分税源是重复的,特别是在联邦政府和州政府之间,但是其税收结构显著不同。联邦政府主要靠所得税,州政府靠消费税,而地方政府靠财产税。

二、美国税制的特征美国税制的演变

美国税收制度的发展大体经历了三个阶段:即以关税为主体的间接税阶段,以商品税为主体的复税制阶段和以所得税为主体的复税制阶段。

(一)以关税为主体的间接税阶段(1783-1861)

在1783年美国宣布正式独立之前,由13个殖民地组成的大陆国会没有宪法赋予的课税权,因此无法在美国建立一套统一的税收制度。1787年,美国成立联邦共和国,通过了新宪法。新宪法规定,联邦政府拥有独立的课税权,各州将进口关税让渡给联邦政府,作为联邦政府的主要收入来源。同时,新宪法还规定联邦政府可以课征国内消费税、酒税等间接税,而各州政府主要课征财产税、人头税等直接税。这样,一套以关税为主体的间接税体系开始在美国建立起来。

美国关税制度几经更改,税率不断提高,到1861年平均税率已达24%左右,其所组织的收入约是其他财政收入的5一10倍,关税成为这一时期美国税收制度中最重要的税种。

(二)以关税为主体的间接税制向以商品税为中心的复税制转化阶段(1861-1913)

1861年美国南北战争爆发,为了筹措经费,经国会通过,联邦政府开始对年所得在800美元以上的个人征收3%的个人所得税。1862年,对个人所得税法进行了修改,规定对超过1万美元的年所得,税率提高为5%,从而使个人所得税稍具累进性。战争结束后,个人所得税遭到了纳税人的一致反对,1872年,个人所得税法被废止。从1861年到1913年,美国绝大多数的联邦税收收入仍来源于间接税,其中关税与国内货物税的比例几乎相等。特别是联邦政府从1861年起,扩大了国内消费税的课征范围并提高了税率,使关税收入历史性地退居次要地位。1913年,美国宪法修正案重新恢复开征所得税,从而逐步确立了以商品税为主体税种的税制框架,所得税在税收收入中的比重逐年提高。

(三)以所得税为主体的复税制阶段(1913-?)

1913年是美国税制从商品课税为主走向所得课税为主的分界线。但此时,所得税的纳税户仅占全国总户数的1%,其收入占联邦税收的比重也仅为5%。由于第二次世界大战急剧增加军需,所得税作为良好的筹资工具开始发挥作用。1913年所得税收入只有0.35亿美元,到1920年就达到49亿美元,7年间增加了100多倍。战后,所得税不但没有削减,反而呈上升趋势,至1927年所得税收入占税收总收入的比重达到64%。1943年制定的(现行付税法)又从立法角度确立了"凡有收入,必须纳税"的付税原则,从而使所得税的税基不断扩大,所得税税种也随之增加。

三、美国税制结构

美国税制结构如表1所示。

表1:1985年联邦、州和地方税收及其他税收收人的主要来源税收收税

主 要 来 源      税 收 收 入
        余额(10亿美元)  占总额的百分比(%)
★联邦
个人所得税      338.4      44.9
公司所得税      73.6      9.8
国内产品税      35.5      4.7
遗产和赠与税     6.5      0.9
工薪税       277.5      36.9
其他        21.3      2.8
小计       753.1      100.O
★州和地方
个人所得税      72.2      16.4
公司所得税      18.2      4.1
销售税        129      29.4
遗产和赠与税     2.6      0.6
工薪税        5.1      1.2
财产税        109      24.8
其他        103.4      23.7
小计        439.4      100
★全国
个人所得税      410.6      34.4
公司所得税      91.8      7.7
销售和国内产品税   164.5      13.8
遗产和赠与税      9.1      0.8
工薪税        182.9      23.7
财产税        109      9.1
其他        124.7      10.5
总计        1192.5      100

资料来源:国民收人和生产总量出自美国商业部、经济分析局。

四、美国税法概述

美国是联邦制国家,税收管理体制分为联邦、州及地方政府三级。联邦政府征收所得税、消费税、遗产税与赠与税,大多数州及地方政府征收专营权税、所得税、销售税、消费税、财产税、遗产税与赠与税。

(一)税法的由来

联邦税法由国会制订,并写入《国内收入法典》。财政部代表联邦政府解释《国内收入法典》颁布所得税法。其属下国内收入局负责管理和执行联邦税法,为纳税人提供纳税方面的指导服务。

州和地方政府执行州和地方税法,且可以在其管理权限内作适当变动。多数州和地方政府通过颁布法规的形式来解释税法。

(二)税法的制订

众议院起草有关联邦税法的收入议案。此后,收入议案的大部分工作由众议院方式方法委员会负责。议案一经众议院通过,则被移交参议院,由参议院政务委员会向参议院提出意见。参众两议院的不同意见由联合协商委员会进行调解。在这个过程中,纳税人经常雇佣院外活动集团的成员对税法进行评论,以影响税法的制订。如果议案得到参众两院的同意,且总统签字,则正式生效并称之为收入法案。

五、美国税务管理

(一)申报程序及税软的缴纳

美国税制采用自行缴款方式,即联邦以及各州和地方的税法要求纳税人填写年度所得税纳税申报表,报告其应税所得、应纳税额,并根据其已缴纳的税款计算出最终的应纳税额或应退税额。

公司必须按季预缴当年联邦应纳税款,个人必须就其取得的工薪所得、独立经营所得、投资所得、资本利得预缴联邦和州预扣税应纳税额的1/4。大多数州也要求公司和个人预缴公司所得税或个人所得税。

如果在美国从事贸易或经营的外国纳税人已就来源于美国的所得缴纳足额的预提税,则无须填报纳税申报表。

(二)审计及申诉

纳税申报表修正完毕后,经分类选出一部分作为审计对象。如果纳税人对欠税通知有异议,可在30天内向国内收入局申诉委员会提出会谈要求。如果纳税人在30天内未提出要求,则国内收入局会发出一个"90天函" 正式的欠税通知。在此期间,纳税人如有异议,则可选择向税务法庭、美国地区法庭或美国上诉法庭提出诉讼。无论何种方法,纳税人必须先缴清税务部门确认的应纳税额。

(三)罚则

对纳税人迟交纳税申报表、迟缴税款、疏忽欺诈等行为,国内收入局可对其进行各种各样的处罚。如果纳税人少报所得税应纳税额达到一定额度,则要处以少纳税额20%的罚款。然而,如果纳税人的纳税申报表的内容详尽,或纳税人的态度较好,则可免予处罚。

(四)时效

国内收入局必须在纳税申报表填报后3年内征收欠税款。如果纳税人申报的七所得少于其实际毛所得25%,则征收有效期延长为6年。如果纳税人未报纳税,则国内收入局可在任何时候进行征收。

――――――――――――――――――――――――――――――――――――
美国税制介绍

一、美国税制

美利坚合众国税收法规和稽征管理制度的总称。是以所得税为主体的税制体系。

二、美国税制沿革

1775年英属北美13个殖民地人民进行争取民族独立的革命战争,次年宣布独立。1783年英国承认美国独立。1781~1787年这13个州组成邦联国会。此时这一松散的州际联盟尚没有征税权。部分州只对有些船舶征收吨税或限制关税。在全部财政收入中,税收比重极低。1787年,美国制定新宪法,规定联邦政府享有独立征税权。关税成为联邦的主要收入来源,此外还征收少量消费税及一些直接税,各州政府主要课征财产税和人头税等。19世纪中后期至20世纪初,美国联邦政府实行扩大消费税和提高税率的政策,消费税比重急剧上升,关税退居次要地位。

至1902年,消费税占联邦税收总额的比例高达95%。在州一级税收收入中,财产税仍居于主导地位。1913年,美国第16次宪法修正案赋于联邦政府以所得税征收权,美国税制开始向以所得税为主体过渡。这以后,所得税法几经调整和完善,税收收入增加很快,到1982年,在联邦全部税收收入中,个人所得税收入占47.6%,具有所得课税性质的社会保险税收入占32.9%,公司所得税占7.5%,形成以上述三种所得税为主体的税制格局。

三、美国税制的结构

联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主,此外还有遗产税与赠与税、消费税(包括一般消费税及专项用途消费税)暴利税、印花税等。关税是由关税署负责的税种各州一级税制不完全一致,一般有销售税、所得税、财产税、遗产税和继承税、机动车牌照税、州消费税等。地方主要以财产税为主。此外有对旅馆营业供电电话使用征收的营业税、许可证税等。美国各级政府的税收总收入在80年代占国内生产总值的比重稳定在26~28%。各级政府税收收入占财政总收入的80%以上,联邦政府税收收入则占财政收入90%以上1988年,在联邦税总收入中,个人所得税占45.36%,公司税占10.68%,社会保险税占37.26%。在州一级税收总收入中,1986年对货物、劳务征税占59.62%,个人所得税占28.97%,公司税占1.83%;在地方一级税收总额中,财产税占70.04%,对货物、劳务征税占20.01%,个人所得税占5.89%。

1、个人所得税

个人所得税的纳税义务人为美国公民、居民外国人和非居民外国人。美国公民指出生在美国的人和已加入美国国籍的人。居民外国人指非美国公民,但依美国移民法取得法律认可有永久性居住权的人。其他外国人即为非居民外国人。美国公民和居民外国人要就其在全世界范围的所得纳税,而非居民外国人仅就其来源于美国的投资所得与某些实际与在美国的经营业务有关的所得交纳联邦个人所得税。

个人所得税采用对综合所得计征的办法。课征对象包括:劳务与工薪所得、股息所得、财产租赁所得、营业所得、资本利得、退休年金所得。从所得中应剔除的不征税项目有:捐赠、夫妇离婚一方付给另一方的子女抚养费、长期居住在国外取得的收入、军人与退伍军人的津贴和年金、社会保险与类似津贴、雇员所得小额优惠、州与地方有奖债券利息、人寿保险收入、小限额内股息等。可扣除项目有:在国外、州、地方缴纳的税款、医疗费用、慈善捐赠、付借款的利息、意外损失、取自政府储蓄计划的利息等。可以抵免的项目有:家庭节能开支、抚养子女及赡养老人费用、已缴外国所得税。从总所得中扣除这些项目后的余额即为实际应税所得。依差额累进税率计税,按年计征,自行申报。家庭可以采用夫妇双方共同申报办法。

2、公司所得税

公司所得税的课税对象包括:利息、股息、租金特许权使用费所得,劳务所得,贸易与经营所得,资本利得,其他不属于个人所得的收入。实际应税所得是指把不计入公司所得项目剔除后的总所得作法定扣除后的所得。将应税所得乘以适用税率后,再减去法定抵免额即为实际应纳税额。其中,可扣除项目主要有:符合常规和必要条件的经营支出与非经营支出,如经营成本、雇员工薪报酬、修理费、折耗、租金、利息、呆帐、法定可扣除的已缴税款、社会保险集资、广告费等;公司开办费的限期摊提;折旧;亏损与意外损失;法人间的股息;研究与开发费用等。可抵免项目有:特定用途的燃料与润滑油抵免、研究与开发费用增长的抵免、国外税收抵免、财产税抵免等。

公司所得税的纳税人分为本国法人和外国法人。本国法人指按联邦或州的法律在美国设立或组织的公司,包括政府所投资的法人。本国法人以外的法人为外国法人。本国法人应就其全世界范围所得纳税,而外国法人则就其在美国进行贸易、经营的有关所得,以及虽然与其应纳税年度内在美国的贸易、经营无关,但来源于美国的所得纳税。公司所得税采用累进税率。

3、社会保险税

社会保险税的目的主要在于筹集专款以支付特定社会保障项目。其保险项目包括:退休金收入;伤残收入;遗属收入;医疗保险纳税人包括一切有工作的雇员雇主、自营业者等。对雇员的税基为年工薪总额,包括奖金、手续费、实物工资等。对雇主的税基则是其雇员工薪总和。采用比例税率(酌情按年调整)。对超过规定最高限额的工薪额不征收。

4、失业保险税

失业保险税是以雇主为纳税人,采用比例税率。税基由雇员人数及支付雇员工薪数决定。失业保险税也在各州征收,允许在州征税额中抵扣已交联邦失业保险税部分。州的失业保险税纳税人为雇主,但也有少数州同时对雇员征收。所征税款主要为失业工人建立保险基金。此外还有专门适用于铁路工人的“铁路退休保险税”和“铁路失业保险税”。

5、州消费税

州消费税美国各州税制不尽相同,大多以一般消费税为主,也有选择单项消费税,如对汽油、烟、酒等征收的多在商品零售环节对销售价按比例税率课征,又称销售税或零售营业税。

四、美国的税收管理体制

美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分,对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法,地方税收由州决定。三级税收分开各自进行征管。这种分税制于美国建国初期已开始形成。联邦一级税收的基本法律是1939年制定的《国内收入法典》,1954年、1986年分别作了修订。

美国负责联邦税收法规管理事务的机构,是财政部内所设负责分管税收政策的助理部长办公室。这一部门协助部长、副部长拟订和执行国际税收政策,就税收法案负责同国会联系,对影响税收的经济形势进行分析,为总统的预算咨文提供未来税收的估计,并参与国际税务协定谈判。税收立法权在参议院和众议院,由财政部提出的税收法律、法令经国会通过,总统批准后生效。

税收征管机构为国内收入局与关税署,国内收入局负责联邦国内税征收及国内收入法案的执行。关税署负责关税征收。国内收入局局长由总统任命,直接向财政部长报告工作在局长领导下设行政与法律两大部门三位副局长分别领导行政部门的三类工作;主管业务副局长领导对纳税申报的审计与检查,税款征收,监督免税以及在税收犯罪调查中与司法部门合作;主管政策与管理的副局长负责建立长期的财政管理计划,研究处理国内收入署的安全机密,监督税收出版物发行以及雇员培训;主管资料处理的副局长负责处理纳税申报资料,收集并统计背景资料,设计信息流通系统,监督检查国内收入局的计算机系统。法律部门由主任顾问负责,该部门根据国会通过的法令起草细则,对税法的特别案件发布公开或不公开的裁定,代表国内收入局在全国各地的法院参与诉讼。国内收入局总部只对征收工作给予概括性指导与指示,实际征收工作由在全国分设的7个地区税务局负责。地区税务局有权对征管中的问题作出决定而无须总局批准。地区局下设若干区局,直接进行税收征纳管理工作。由于美国实行主动申报缴纳个人所得税为主的税制,所以地区局以下实际工作主要是对纳税申报表予以审查。

――――――――――――――――――――――――――――――――――――
美国税制的六个为什么

作者:程 宏

美国政府的财政收入,绝大部分来自税收。美国人都知道人生中,只有缴税和死亡两件事是逃不掉的。几乎每个成年人都要与IRS(Internal Revenue Service,美国国内税务局)打交道,除了警察大概就要数IRS是老百姓与政府接触最多的机构了。

如果问及美国人最惹不起麻烦的是哪个部门,恐怕大多数人会说是IRS而不是警察。而IRS之所以成为最令普通美国人闻之色变的机构,有两个原因,一是税法远比交通法繁多复杂,内容更是犹如天书,一般人难以弄懂掌握,往往糊里糊涂地落得一个偷漏税;二是财政部的IRS每年都会随机抽查一定数量的税表,非法逃税漏税一旦被查出,要缴纳数倍的巨额罚款,即便没有判刑入狱,也会成为IRS的特别关注对象,年年找麻烦,查账查个底儿朝天,一直查上10年20年,年年没好日子过,更使偷漏税者的信誉和形象大受影响,失去大量生意伙伴和无法计算的无形资产,远比交通违章后吃警察的罚单严重得多, 这种环境逼着每个人在纳税问题上不敢掉以轻心。围绕着美国的税制,人们往往有着许多这样和那样的问题——

1.为什么美国人认为自己是国家的主人?

这个问题的根源其实不是个政治问题,而是个社会经济问题,是美国的税制结构所决定的。美国的税制在建国初期是以关税为主,19世纪中后期,消费税比重开始急剧上升,1913年,第16次宪法修正案赋于联邦政府以所得税征收权,美国税制开始向以所得税为主体过渡。如今美国的税收以联邦税为主体,约占总税收的70%,州和地方税约占总税收的30%。而美国的联邦税收则以个人所得税、社会保障税和公司所得税为主,其中个人所得税约占一半;社会保障税约占30%;公司所得税约占10%。美国的州税和地方税则以财产税、销售税和个人所得税为主,三者之和约占75%~80%。其中销售税由消费者直接负担的,考虑财产税也是个人直接缴纳,那么美国的税基本上都是个人直接负担缴纳的。所以美国的税制结构和格局使纳税人认为他们才是国家的真正的主人,这也是为什么美国人参政议政的意识十分强烈的原因。

2.为什么美国的税收征管严格而高效?

这主要依赖于良好的纳税环境。首先,税务的法治化保证了人们行为的规范化。美国是个人法制健全的国家,“循规蹈矩”形成了个人的社会行为准则。美国每年缴税的最后期限为4月15日,邮局在这天都会特地营业到午夜0点,让民众能及时将申报表寄出。晚交或少交都将面临罚款,甚至触犯法律。

美国IRS的稽查人员特别注意审查大公司和名人的纳税情况,报税面前,人人平等,即使白宫高官们也不能例外。美国的报纸上曾报道,克林顿总统曾有一笔6000美元的收入会计师忘了给报税,税务局不仅要如数补缴税款,而且罚款1600美元。

其次,信用制度建立了征税管理的道德规范。美国作为经济现代化的重要标志,信用制度也达到了高度完善化。美国个人都非常重视个人的信用记录,保持良好的信誉记录在一切经济社会活动中会降低成本,一旦有了偷逃税记录,生意伙伴就会提高警戒限值,银行贷款将会变得困难,有关部门也会增加监视频率,总之,所有的经济社会活动成本都会大大增加。

第三,现代网络信息技术,提供了有效的征税纳税手段和资金流动监控措施。美国限制大笔的现金流通,支票或信用卡等电子货币十分流行,发工资、付房租、电话费和水电煤气费用支票,消费用信用卡。绝大多数美国人随身携带的现钞不过几十美元,鼓鼓囊囊的钱包里装的是形形色色的卡(驾照、各种信用卡、身份卡),即使丢了钱包,也不会损失很大,各种证卡的挂失和补发既方便又迅速。美国个人收入透明度较高,大部分经济活动都完全掌握在IRS的监管之下。

3.美国税制对社会进步和发展作了什么贡献?

美国的税法自南北战争期间开始形成,经过一百多年的发展,如今已经比较成熟。一般涉及税收的法律都要求严格多数通过立法,在美国除了联邦的税在全美是统一以外,州与市的地方税各不相同,多层次的独立立法的特点,使得美国的税法相当复杂。然而,由于美国社会的严格、先进和发达的法治制度,美国的税收管理并没有因为税法的复杂性而受到削弱,反而对社会进步和发展作出了不可泯灭的贡献:

减少了社会贫富悬殊。美国的纳税率为一个阶梯函数,随需缴税收入的增加而增加。在布什总统降低了税率后,现在的个人所得税率最高为35%。每年缴税多少,不是由个人的年总收入决定,而是由其中需要缴税的收入决定而且是与家庭人均收入挂钩的,如果家庭人均收入达不到纳税标准就给予免税。这种分级税率的税务体制对稳定社会阶层发挥了巨大作用。

推动了社会保险(包括老年保险、失业保险、医疗保险、伤残保险)、社会福利和社会救助等社会保障事业的发展。因为纳税人的税项不是全部用作政府的运作经费,而是“取之于民,用之于民”。 作为对公民多纳税的回报,美国实行养老保险金与个人缴纳所得税数量挂钩的办法。缴纳的个人所得税越多,退休后拿的养老金也就越多。

倡导了社会公益事业的发展。美国各种各样的基金会很多,大多数的博物馆图书馆都是个人出资建设的。这与美国征收最高可达55%的遗产税有很大关系。许多富豪会考虑,与其只能把遗产的一小部分留给子女,还不如捐助社会公益事业流芳百世。

培养了公民的社会参与意识。包括爱国、正义、参政、监督政府等。对高收入者来说,教育意义不必多言,对低收入者尽管纳税之后还要退税,但是IRS也要让他们照章先纳税。牢固的纳税意识培养了牢固的公民意识。

4.美国人为什么十分信任他们的税制?

其实这个问题在了解到美国的税对整个社会的贡献后,已经不难理解。国家通过对纳税人权利的保护,使纳税人既明确了纳税是对国家的义务,又看到了国家对纳税人切实履行的责任。这种责任和义务的统一具体表现,消除了税务征纳双方潜在的对抗心理,极大地增强了纳税人依法纳税的自觉性。事实上,很多美国人都为这个制度的公平而骄傲,每当有报道某社会名流因瞒税或逃税而被控时,一般人的反应都很强烈,认为这是不可宽恕的行为。

美国人信任他们的税制的另一个原因是起因于成立社会安全保障制度,高收入的人多出点力量去帮助低收入的人,而收入低微的也尽了自己的力量,要捐的钱在纳税时就拿了出来,政府按个人和每个家庭的需要再行分配。对贫穷者来说,若依靠私人慈善捐赠,在贫窘和自尊心两者之间选择,很多穷人宁愿挨穷也不愿伸手求援。社会安全保障制度使施与受两方都受益,因而能维持人类最宝贵的一份自尊心。

5.美国人是闭着眼睛纳税吗?

虽然美国人纳税观念和意识很牢固,但也不是对税额不在乎,他们也会钻税制的“空子”,能省就省。IRS每年对免税收入会略有修改,报税的技巧就在于利用IRS的各种规定,找出适合自己的不需缴税的收入。但是由于很多纳税人既看不懂自己的税表,也不知道怎么纳税。所幸的是美国官方和民间有十分发达的纳税服务,给税收管理提供了很大的帮助。美国官方除了税收征收机关外,还设有独立于税务征收机关的专为纳税人提供帮助的Taxpayer Advocate Service(纳税人援助服务处),其主要职责是维护纳税人的权利和解决纳税人在纳税中的有关问题,以保证纳税人对税收的有关问题通过正当渠道得到公正和迅速解决。此外,有许多书籍专门介绍合法少缴税的方法,专门报税公司和会计咨询业务应运而生、蓬勃发展,其中H&R Block就是全美最大的一家报税公司。会计师和律师们为不愿费神填表的纳税人服务,千方百计地帮助人们合法地节税和避税,但一般不敢直接地偷税漏税。常用的节税方法有:存款存入共同基金账户,利息可免税;房地产贷款利息亦可免税;意外事故、被盗损失、旅行花费等也可免税。诚实申报税固然是纳税人的义务,但在合法范围内,节税和避税也是纳税人应享有的权益。

6.美国人为什么不愿借钱给别人?

没有去过美国的人也知道,美国人私人之间的金钱借贷是不可思议的。这个问题曾经被不少人解释为美国人自私小气、人情薄如纸。其实,一旦了解了美国的纳税机制后,就不难理解它的实质原因。因为人人都按能力纳税,国家税收的很大一部分用于建设社会安全保障制度,所以美国人不容易借钱给亲友,一般也不轻易向私人借钱。个人有生活上的需要时,应向政府的社会福利部门申请,那里有严格的审批程序。如果借钱的理由是有一时之急,通常习惯是向银行借贷,那里有贷款人的信用在担保,有借有还。一般人把向私人借贷视同于企图“有借没还”。

(编辑:思琴)

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美国各州的购物税

1.美国免税的州

美国有5个州免税, 分别是: 俄勒冈Oregon, 阿拉斯加Alaska, 德拉维Delaware, 蒙塔娜Montana, 新罕布什尔New Hampshire。

这5个州的州政府不对任何商品征税, 但州内的地方政府(市政府)会征收购物消费税。比如阿拉斯加的地方税最高可达7%,新罕布什尔的地方税最高3%。

2.美国各州免税购物日期

为促进消费,美国有些州每年会在特定的日期实行免税政策。在免税日,购买规定类别的商品是完全免税的,常见的免税品有:学校用具,衣服,鞋子,节能产品等。

3.美国哪些商品免税

美国大多数州对农产品(如蔬菜,水果,蛋类,牛奶,谷物)免税。处方药只有伊利诺伊州征税。

对于非处方药(营养保健品,如维他命)除5个免税的州外,还有纽约(New York),俄勒冈,得克萨斯(Texas),弗吉尼亚(Virginia),宾夕法尼亚(Pennsylvania)等州面税。

对于服装类商品,明尼苏达,新泽西,宾夕法尼亚等州是免税的;麻省对$175以下,纽约对$110以下,Vermon对$100以下的服装免税。

4.旅游者在美国购物退税

美国有两个州允许国外旅游者退税,分别是德州和路易斯安那州(Louisiana)。其中德州还允许美国公民退税,如果你能提供证据证明所购买物品将被带出美国使用。

5.美国各州销售税率/消费税税率

          美国各州销售税率/消费税税率
州名称            州税      最高地方税
Alabama(阿拉巴马州)      4%       10%
Alaska(阿拉斯加州)      0       7%
Arizona(亚利桑那州)     5.6%      10.6%
Arkansas(阿肯色州)      6%       6%
California(加利福尼亚州)   8.25%     10.25%
Colorado(科罗拉多州)     2.9%      0
Connecticut(康乃狄克州)    6%      6%
Delaware(特拉华州)       0      0
Florida(佛罗里达州)      6%      7.5%
Georgia(佐(乔)治亚州)    4%      8%
Hawaii(夏威夷州)       4%      0
Idaho(爱达荷州)        6%      0
Illinois(伊利诺伊州)     6.25%     11.5%
Indiana(印第安纳州)      7%      9%
Iowa(爱荷华州)        6%      7%
Kansas(堪萨斯州)       5.3%      0
Kentucky(肯塔基州)      6%      6%
Louisiana(路易斯安那州)   4%      9%
Maine(缅因州)        5%      5%
Maryland(马里兰州)      6%      6%
Massachusette(马萨诸色州)   5%      0
Michigan(密歇根州)      6%      6%
Minnesota(明尼苏达州)    6.5%      7.5%
Mississippi(密西西比州)    7%      9%
Missouri(密苏里州)      4.225%     0
Montana(蒙大拿州)       0       3%
Nebraska(内布拉斯加州)    5.5%      7%
Nevada(内华达州)       6.5%      0
New Hampshire(餐馆8%)(新罕布尔什州)  0    0
New Jersey(新泽西州)      7%      7%
New Mexico(新墨西哥州)     5%      0
New York(纽约)         4%      8.75%
North Carolina(北卡罗来纳州)  6.75%     7.25%
North Dakota(北达科他州)    5%      0
Ohio(俄亥俄州)         5.5%     7.75%
Oklahoma(俄克拉荷马州)     4.5%      5%
Oregon(餐馆5%)(俄勒冈州)    0       0
Pennsylvania(宾夕法尼亚州)   6%      7%
Puerto Rico(波多黎各)      5.5%      7%
Rhode Island(罗德岛)       7%      7%
South Carolina(南卡罗来纳州)   6%      0
South Dakota(南达科他州)     4%      0
Tennessee(田纳西州)       7%      9.75%
Texas(德克萨斯州)       6.25%      8.25%
Utah(犹他州)         4.75%      0
Vermont(佛蒙特)         6%      7%
Virginia(弗吉尼亚州)      4%      5%
Washington(华盛顿州)      6.5%     9.5%
West Virginia(西弗吉尼亚州)   6%      6%
Wisconsin(威斯康辛州)      5%      5.6%
Wyoming(怀俄明州)        4%      7%

*美国各州消费税/销售税由两部份构成:州税和地方税。地方税是由市政府制定。

不收个人所得州税(State Income Tax)的州:
Alaska
New Hampshire
Tennessee
Florida
South Dakota
Washington
Nevada
Texas
Wyoming

Sales taxes in the United States
From Wikipedia, the free encyclopedia
http://en.wikipedia.org/wiki/Sales_taxes_in_the_United_States

Income tax in the United States
From Wikipedia, the free encyclopedia
http://en.wikipedia.org/wiki/Income_tax_in_the_United_States

State income tax
From Wikipedia, the free encyclopedia
http://en.wikipedia.org/wiki/State_income_tax

State tax levels in the United States
From Wikipedia, the free encyclopedia
http://en.wikipedia.org/wiki/State_tax_levels

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美国各州销售税排名 田纳西州榜首

【大纪元8月24日讯】(大纪元记者尹齐编译)根据美国税收基金会(Tax Foundation)最近公布的报告指出,计算各州的州销售税和地方销售税的总和,田纳西州(Tennessee)是美国五十州中销售税综合税率的榜首,高达9.44%。

《CNNMoney.com》报导。美国税收基金会的报告显示,在美国众多的大城市中,考虑州、 郡和城市总合的销售税,阿拉巴马州的两个城市,伯明翰(Birmingham)和蒙哥马利(Montgomery)的销售税率居美国大城市的榜首,税率高达10%。

以往,芝加哥,这个著名的风城曾居美国大城市销售税率的榜首, 但在库克郡(Cook County)今年7月份调低0.5%的税率后,芝加哥失去了销售税率榜首的席位,今年在排名榜中占第六位,税率是9.75%。

在美国其它20万人口以上的大城市中,加州有五个城市销售税率在9%以上。它们是长滩(Long Beach)、洛杉矶(Los Angeles)、奥克兰(Oakland)、弗里蒙特(Fremont)和旧金山(San Francisco)。亚利桑那州的格兰岱尔(Glendale,)和西雅图的城市销售税率也在9%以上, 榜上有名。

美国州和地方综合销售税平均税率的排名如下:田纳西州居第一;其次是加州第二,税率是9.08%,亚利桑那州(Arizona)第三,税率是9.01%。其它高销售税率的州是路易斯安那州、华盛顿州、纽约州、俄克拉荷马州、伊利诺斯州、阿肯色州、阿拉巴马州。

美国有五个州没有州的销售税。它们是:阿拉斯加州、特拉华(Delaware) 、蒙大纳(Montana)、新罕布什尔州(New Hampshire)和俄勒冈州(Oregon)。

州和地方销售税两项综合最低的五个州是:夏威夷4.35%、缅因州(Maine)5%、维吉尼亚(Virginia)、怀俄明州(Wyoming)5.17%、南达科塔(South Dakota)5.22%。

美国州内征收销售税税率最高的州是加州,税率是8.25%,其中有1%是强制性的地方税收,这部份由州征收,然后返回当地政府。州销售税率(7%)第二的州是:印地安那州、北卡罗来纳州、密西西比州、新泽西州、罗得岛州和田纳西州。

除了没有销售税的州以外,在州内销售税排名中,科罗拉多州销售税率最低,是2.9%。其次是4.0%的七个州:阿拉巴马州、乔治亚州、夏威夷、路易斯安那州、纽约州、南达科塔州和怀俄明州。

凯尔.拍德给特(Kail Padgitt)是美国税收基金会的经济学家,他说,“销售税是由州、郡和城市的政府联合征收,全国范围内税率相差很大,也很难比较及预测它的趋势。”

美国有34个州允许当地政府征收在州的销售税基础上再征收地方的销售税,有16州没有地方的销售税。

阿拉巴马州和俄克拉荷马州的地方销售税高于美国的平均水平。阿拉巴马州地方销售税率是4.03%,俄克拉荷马州地方销售税率是3.83%。地方销售税率最低的几个州是:爱达荷州0.03%、明尼苏达州0.26%、宾夕法尼亚州0.33%、夏威夷0.35%、威斯康星州0.42%。

美东时间: 2010-08-23 22:23:39 PM

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美国消费最便宜的10个州
来源:威久高等教育研究中心

No.1北达科他州

州税5%,地方保留增加的权利,一些城市可加收2%的旅馆税及1%的餐馆消费税。

位于美国中部的最北端,这里的罗斯福国家公园是美国水牛和野牛的家园。

州府是俾斯麦Bismark,位于本州中南部,人口三万。州内最大之都市法哥Fargo,农业机械制造业很盛,在本州东境,人口只有五万。因此,都市化进行的速度非常缓慢。本州高等学府有14所。其中最著名的是北达科他大学,创立于1883年,地点在本州东境之格蓝福克GrandForks,学生约八千。

No.2内布拉斯加州

州税5%,一些地区的税会收到1.5%。州旅馆税收1%,其他一些县可以收2%的旅馆税。

平原风光是这里的最大特色。

州府是林肯Lincoln,位于本州东南部,人口一五万。大都市俄马哈,在州府之东北方,相距很近,人口三五万。本州高等学府有二七所,其中最著名的是内布拉斯加大学,有两个分校:一在林肯,创于一八六九年,学生两万;一在俄马哈,创于一九○八年,学生一万二千多。

No.3堪萨斯州

州税是4.9%,其他地区可以加收2%,一些县市还可以加收1至5%的旅馆税。

《绿野仙踪》里的历险就是从这开始的,如果你也喜欢历险,不妨来到这里开始一段奇遇。州府是托皮卡Topeka,位于本州东北部,人口一四万。大都市维契托Wichita在本州中南部,人口30万,通称飞机城。这是美国中部飞机工业最大的都市。州内大专学院有五三所,其中以堪萨斯大学为最著名。它位于州府以东之罗伦斯Lawrence,创于1864年,学生约两万。

No.4爱荷华州

州税5%,地方可以加收到1%,城市或县可以收到最多7%的旅馆税。

在这里既可拥有现代化都市生活,也可以感受淳朴的农场生活,还有多元的户外休闲,不容错过。

州府是第蒙DesMoines,位于中南部,是本州交通中心,人口20万,本州有五三所高等学府。其中以爱荷华大学为最著名,地点在本州东南部之爱荷华城Iowa City,学生有两万。

No.5南达科他州

州税4%,一些地区可加收1到2%税,全州加收1%的门票税及旅馆消费税。一些地区也可以加收1%的旅馆、食物及门票税。

州府是皮尔Pierre,位于本州中部,人口约有一万。大都市苏瀑布Sioux Falls在本州东境,人口只有六万。州内高等学府有一六所。其中最著名的是南达科他大学,创于一八八二年,地点在本州东南角之佛米良Vermillion,学生约五千。本州是美国最大产金之州(金矿在本州西境罗伦斯县)。它也是美国黑麦产量第一,春小麦产量第二之州。畜牧业也很发达。

No.6俄克拉荷马州

州税4.5%,一些城市及县会另外酌收其他税,另外政府会在餐厅、旅馆、游乐园及旅游车消费上徵收0.1%的旅游税。

州府是俄克拉荷马城Oklahoma City,位于本州中部加拿丁河Canatian River之北,人口37万,本州第一大都市。本州大专院校有40所。其中最著名的是俄克拉荷马大学,创于1890年,地点在州府附近之诺曼城Norman,学生约两万。该校石油,供应链,商科相关专业著名。

No.7阿拉巴马州

州税4%。

虽然很多美国人也不太了解,但是《阿甘正传》中主角阿甘的感人人生确实就是从这里开始的。

本州别名“金色啄木鸟之州”Yellow hammer State.本州箴言为“我们敢于保卫自己的权利”We Dare Defend Our Rights,以山茶花Camellia为州花。本州州府蒙哥马利Montgomery,位于本州中南部,人口一四万。大商港木比耳Mobile在木比耳湾头,人口二五万。港口每年吞吐量达四千万吨。大工业都市伯明罕在本州中北部,人口30万,附近产铁、煤与石灰,易于发展钢铁工业。近年来,由南美州大量输入铁矿砂。本市之北有一座小山,其上有一座用铁铸成的巨大神像,叫做“冶铁之神”,充分显示钢铁工业进展之迅速。本州著名大学为阿拉巴马大学,创于1820年,分设于土斯卡鲁沙Tuscaloosa,伯明罕及亨次维尔。

No.8阿肯色州:

州府是小石城LittleRocd,位于本州中部,阿肯色河南岸,人口一三万,小石城西南方之温泉国家公园,Hot Springs National Park,可以治病,世界著名。市内温泉四七个,水温高达六一•六度(一四三度华氏),每日流出量一百多万加仑。

州内其中最著名的是阿肯色大学,创立于一八七一年,地点在本州西北角之菲页Fayettiville,学生约两万。在小石城有分校,创于一九二七年,学生约四千。门票仅售5美元的"钻石坑"州立公园使人们可以享受到自由挖掘钻石带来的乐趣。

No.9密西西比州

州税7%,一些城市的会加收餐馆或旅馆消费税。

州府是杰克逊Jackson,位于本州中部,人口15万。本州大专院校共有一七所。其中最著名的是位于牛津Oxford之密西西比大学,在本州北部,创于1848年,学生约一万。

本州也出产石油。近年来,积极发展工业,人民收入增加。平均而论,本州收益之中,工业方面占27%,公务员薪金占156%,进出口贸易占15%,农产品占13%。

这里是黑人蓝调和美国乡村音乐的发源地,如果你喜欢音乐,不妨来这里看看。

No.10肯塔基州

州税6%,地方旅馆税会收到6%,餐厅会收到3%。

肯德基的故乡,拥有壮丽景色,其中猛犸洞穴是世界上最庞大的洞穴体系,里面生活着许多奇异物种。

州府是法兰克福Frankfort,位于中北部,人口两万多。大商业都市路易斯尔Louisville人口36万,位于北境俄亥俄河畔。最著名之大学为肯塔基大学,创于一八六五年,位于本州州府东南方之雷克星敦Lexington,学生约两万。总而言之,本州中北部是本州的精华区域。

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美国各州收入情况统计 哪些州工资最高哪些最差

人口调查局的报告显示,马里兰州2008年的中等水平收入最高,为$70,545。而密西西比州最低,中等水平收入为$37,790。

根据美国人口调查局周一公布的报告显示,马里兰州成为连续三年来美国收入最高的州,2008年的中等家庭收入为$70,545美元。

那些中等收入水平最高的州多集中在远西部和西北部,围绕哥伦比亚地区的地方。

收入最低的州多集中在南部地区。密西西比州的中等收入水平最低,只有$37,790。位列收入后5名的州还有西维吉尼亚($37,989),阿肯色($38,815),肯塔基($41,538)和阿拉巴马($42,538)。

紧随马里兰州,位列收入最高的其他四个州为新泽西,其中等家庭收入为$70,378,康涅狄格州($68,595),阿拉斯加($68,460)和夏威夷($67,214)。

真实“赚钱力”水平

如果你看了这条想法想搬到马里兰州找份工作可要三思而后行了。虽然马里兰州中等收入水平几乎是密西西比州的两倍,当地人出来闲逛的时候,口袋里装的钱可不一定是别的州的人的两倍。因为每个地区的生活成本是不一样的。

社区与经济研究委员会的首席经济学家Erol Yildirim说:“对比参照生活成本是非常重要的。在不同的地区,购买力大不相同。”

马里兰州Bethesda地区的生活成本要比密西西比的Tupelo地区高52%。在Bethesda一打鸡蛋价格为$1.93,而在Tupelo只有$1.50,而一个面包的价格在两个地区分别为$1.66和$1.37。

而且房价也有相当大的差距。在Bethesda一般公寓的租价为$1,464/月,在Tupelo,这个价格仅为$512。在Bethesda的中等房价为$529,707,而Tupelo只有$220,000。

把这些生活消费考虑在内,就会抵消马里兰州该工资的许多优势了。一旦把购买力因素考虑在内,南部和中西部地区就变得更划算一些了。

收入的变化

佛罗里达是唯一一个实际中等收入下降了的州,在通货膨胀调整前下降百分比为0.01%。密歇根和蒙大拿稍稍上涨了0.3%。印第安纳州(1.1%)和缅因州(1.5%)工资上涨的幅度也非常小。现在的通货膨胀率为3%强,所以这些州实际上是工资水平下降了。

路易斯安那州的工资上涨水平最高,为6.9%。但是这部分也是由于全国各地都送来求援资金,帮助其在卡特里娜飓风后的重建工作。2008年该州的失业率不足5%。

另外一个大赢家就是哥伦比亚地区,中等收入上涨了6.7%。阿拉斯加(6.4%),夏威夷(6.3%)和特拉华(6.2%)也有稳步增加。

人口统计学家William Frey指出,最近的经济低迷实际上可能会提高中等收入水平。这是因为当时局困难,许多低收入的工作可能就消失了,实际上会提高收入情况的统计数字。

很多收入最低的人是移民,他们的流动性很大,很可能会选择回到家乡,集体推出美国劳动力市场。

Frey还指出,在2008年,外国出生的美国公民的所占比率为12.5%,比2007年的12.6%有所下降。这很大程度是由于墨西哥来的移民数量减少。Frey说:“当很多低收入的人离开美国,中等收入就会上升了。”
(编译:唐佩)

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NUMERICAL RANKING OF STATES' TAX BURDEN
Ivan Gillis
http://www.e50plus.com/public/203.cfm

NUMERICAL STATE TAX BURDEN RANKING
(AS PERCENT OF INCOME)

State      Rank   As Percent of Income
Maine       1       13.5 %
New York     2       12.9
Ohio       3       12.0
Minnesota     4       11.9
Hawaii      5       11.7
Nebraska     6       11.6
Wisconsin     7       11.6
Rhode Island   8       11.5
Connecticut    9       11.3
Vermont      10       11.1
Louisiana     11       11.0
Indiana      12       11.0
Washington    13       10.9
Illinois     14       10.9
California    15       10.9
Michigan     16       10.8
New Jersey    17       10.8
Kansas      18       10.7
Maryland     19       10.7
Kentucky     20       10.7
West Virginia   21       10.6
Utah       22       10.5
North Caroline  23       10.5
Pennsylvania   24       10.4
Georgia     25       10.4
Iowa       26       10.4
Arkansas     27       10.3
Massachusetts   28       10.3
Mississippi    29       10.2
South Caroline  30       10.2
Idaho       31       10.2
Arizona      32       10.1
Wyoming      33       10.1
Missouri     34       9.9
Oregon      35       9.9
New Mexico    36       9.9
North Dakota   37       9.8
Colorado     38       9.8
Florida      39       9.7
Oklahoma     40       9.6
Virginia     41       9.5
Montana     42       9.5
Nevada      43       9.5
Texas      44       9.4
South Dakota   45       9.2
Tennessee    47       8.6
Delaware     48       8.4
New Hampshire  49       7.3
Alaska      50       6.6

District of Columbia 12.8

Highest numerical ranking equals highest state tax burden.

The above chart shows that most states without state income are also low in the total tax burden.

Exceptions are:

Washington at number 13 in total taxes, and Florida at number 39. The higher the state ranking the higher the total tax burden.

The states listed below have no state income tax.

Alaska
Florida
Nevada
New Hampshire
South Dakota
Tennessee
Texas
Washington

★美国各州和地方税赋比较

排名    州别    按人均收入计算的州/地方税率
    全美平均税率    10.10%
1    缅因州      13.00
2    纽约州      12.00
3    夏威夷州     11.50
4    罗德岛州     11.40
5    威斯康星州    11.40
6    佛蒙特州     11.10
7    俄亥俄州     11.00
8    内布拉斯加州   10.90
9    犹他州      10.90
10    明尼苏达州    10.70
11    阿肯色州     10.50
12    康涅迪格州    10.50
13    西弗及尼亚州   10.50
14    新泽西州     10.40
15    堪萨斯州     10.40
16    路易斯安那州   10.40
17    马里兰州     10.30
18    印地安纳州    10.30
19    肯塔基州     10.30
20    加利弗尼亚州   10.30
21    亚利桑那州    10.20
22    密歇根州     10.10
23    怀俄明州     10.10
24    华盛顿州     10.00
25    爱奥瓦州     10.00
26    密西西比州    10.00
27    爱达荷      10.00
28    北卡罗莱纳州   10.00
29    新墨西哥州    9.90
30    伊利诺伊州    9.80
31    佐治亚州     9.80
32    马萨诸塞州    9.80
33    南卡罗莱纳州   9.70
34    弗及尼亚州    9.70
35    宾西法尼亚州   9.70
36    俄勒冈州     9.60
37    科罗拉多州    9.50
38    内华达州     9.50
39    蒙大拿州     9.50
40    俄克拉荷马州   9.40
41    密苏里州     9.40
42    北达科他州    9.40
43    得克萨斯州    9.30
44    佛罗里达州    9.20
45    南达科他州    8.80
46    阿拉巴马州    8.70
47    田纳西州     8.30
48    特拉华州     8.00
49    新罕布什州    7.40
50    阿拉斯加州    6.40
    哥伦比亚特区    12.20
资料来源:税收基金会

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